Gebruik je je IKB als aanvullend inkomen, dan vindt er gewone loonheffing plaats. Koop je verlofuren, dan wordt er geen loonheffing ingehouden. Gebruik je je IKB voor een opleiding dan is er ook geen loonheffing over dit bedrag verschuldigd omdat je op deze manier je positie op de arbeidsmarkt verbetert.
IKB versus belasting
Als je het Individueel Keuzebudget laat uitbetalen, wordt het budget bij je belastbare inkomen gerekend. Kiezen voor opties als een opleiding financieren of extra verlof kopen is fiscaal (voor de belasting) voordeliger, omdat je het IKB dan inzet zonder dat er eerst belasting afgaat (netto dus).
U kunt uw budget laten uitbetalen, er verlofuren van kopen of het gebruiken voor fiscaalvriendelijke doelen zoals een fiets voor het woon-werkverkeer of bijvoorbeeld een studie. Iedere maand kunt u beslissen wat u wilt doen met uw IKB en doet u niets, dan wordt uw budget aan het eind van het jaar uitgekeerd.
Het IKB geeft u de mogelijkheid om naar uw eigen keuze een deel van uw maandinkomen te laten uitbetalen op door u gekozen tijdstippen. Daarnaast heeft u de mogelijkheid om uw maandinkomen deels om te zetten in verlof en andersom. Ook kunt u het IKB-budget besteden een fiscaal vriendelijke doelen.
De opbouw van het Individuele Keuzebudget
Het IKB bedraagt 16,3%: dat is de optelsom van 6% eindejaarsuitkering, 8% vakantietoeslag, 1,5% levensloopbijdrage en 0,8% aan (omgerekend) bovenwettelijk verlof. De invoering van het IKB (2017) is een grote stap richting de modernisering van de CAO gemeente geweest.
Tot een met inkomen van 11.777 euro is het bijzonder tarief 0% Bij een inkomen van 11.778 en tot en met 12.409 euro is het bijzonder tarief 36,97% – 8,43% = 28,54% Bij een inkomen van 12.410 en tot en met 22.981 euro is het bijzonder tarief 36,97% – 31,43% = 5,54%
De Belastingdienst bepaalt het belastingtarief aan de hand van twee belastingschijven. Het tarief tot een inkomen van 68.507 euro is 37,35 procent.Voor het deel van het inkomen boven de 68.507 euro is het tarief 49,50 procent. Bekijk rekenvoorbeelden op de website van de Rijksoverheid.
Het Individueel Keuzebudget (IKB) is een budget in geld van de werknemer. Het IKB bestaat uit: De (voormalige) vakantietoeslag, dit is 8 procent van het feitelijk verdiende salaris. De (voormalige) eindejaarsuitkering, dit is 8,3 procent over het salaris en de vakantietoeslag.
Vanaf 1 januari 2023 ontvang je jaarlijks 64 IKB-uren, ongeacht je leeftijd. Dat is anders als je voor 1 september 2022 in dienst was en op 31 december 2022 40 jaar of ouder was. Meer informatie hierover lees je op de pagina IKB en PAS veranderen op 1 januari 2023.
Vanaf 2023 worden de compensatie- of overwerkuren die een rijksambtenaar aan het eind van het jaar over heeft, toegevoegd aan het IKB-spaarverlof. Hiervoor geldt een maximum van 36 compensatie- en 36 overwerkuren. Dit hebben bonden en werkgevers eind 2022 afgesproken op basis van het cao-akkoord.
Door gebruik van het IKB kan uw bruto belastbaar inkomen hoger of lager worden. Het bedrag van uw belastbaar inkomen bepaalt of en welk recht u heeft op: inkomensafhankelijke toeslagen (huurtoeslag, zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag of toeslagen voor studiefinanciering);
1 keer in de 5 jaar kun je met een vergoeding van jouw werkgever, de Rijksoverheid, een fiets (en accessoires) kopen. De vergoeding die je krijgt, is € 500 euro. Dat bedrag kun je vanuit je Individueel Keuzebudget (IKB) aanvullen met € 1.500 (totaal € 2.000). Je mag ook een tweedehands fiets kopen.
Gemeentemedewerkers en rijksambtenaren hebben een IKB-budget van ca. 16,3 procent. De medewerker kan het IKB maandelijks naar eigen behoefte inzetten, bijvoorbeeld voor meer verlof of meer salaris. Ook een opleiding, fiets of vakbondscontributie zijn voorbeelden van IKB-doelen.
Hoeveel loonheffing betaal ik? Het precieze bedrag hangt af van de hoogte van je loon. De Belastingdienst werkt momenteel (2021) met 2 schijven. Voor box 1 gelden de volgende tarieven: 37,10% voor belastbare inkomens tot €68.508 en 49,50% voor belastbare inkomens vanaf €68.508.
Bij het bijzonder tarief wordt rekening gehouden met het feit dat het inkomen eenmalig is en niet regelmatig voorkomt. Hierdoor wordt voorkomen dat de belastingplichtige door deze eenmalige inkomsten in een hogere belastingschijf terechtkomt en dus meer belasting zou moeten betalen over hetzelfde inkomen.
Je IKB-budget krijg je maandelijks beschikbaar, maar de maand waarin je dit laat uitbetalen kun je zelf kiezen. Het is niet mogelijk om geld dat je later in het jaar krijgt naar voren te halen.
Als werknemer kun je het (volledige) Individueel Keuzebudget (IKB) omzetten in verlof en dit ook in een volgend jaar opnemen. Tot maximaal vijf jaar nadat je het IKB hebt omgezet in verlof. Je moet overleggen met je werkgever over het sparen en opnemen ervan.
Deelname aan een IKB-regeling is verplicht en in cao's opgenomen.
Individueel Keuzebudget Sociale partners voeren met ingang van 1 januari 2025 een IKB in.
Dan kunt u hiervoor aanvullend maximaal € 1.500 van uw IKB-budget inzetten. Dit levert u fiscaal voordeel op. Voor de afgesloten fietsverzekering kunt u ook IKB-budget inzetten. Deze is niet aan een maximumbedrag verbonden.
Wat is het ikb? Iedereens favoriete onderwerp: bonussen! Voor alle rijksambtenaren, waaronder dus jij als leraar, is er sinds 2020 het ikb, oftewel het individueel keuzebudget. Zodra jij dus onder contract komt te staan bij een school(bestuur), heb jij hier recht op.
Voorbeeld: Stel je hebt een netto bonus toegezegd van 1.000 euro en het bijzonder tarief is 40,41% (2021), dan reken je als volgt het bruto bedrag uit 1000 * (1 / (1 - 0,4041) = 1.678,13 euro.
Leveringen en diensten die belast zijn met een laag tarief, vallen onder het btw-tarief in Nederland van 9%. Onder dit tarief vallen de volgende goederen: voedingsmiddelen, water, agrarische goederen, geneesmiddelen, hulpmiddelen, kunst, verzamelvoorwerpen, antiek, boeken en periodieken.
Grondslag sparen & beleggen: € 200.000,- -/- € 50.000,- = € 150.000,- Rendementspercentage: € 5.700,- / € 200.000,- = 2,85% Voordeel uit sparen en beleggen: 2,85% * € 150.000,- = € 4.275,- Te betalen belasting in box 3: € 4.275,- x 31% = € 1.325,-