Geactiveerde goodwill wordt afgeschreven over de verwachte gebruiksduur. Als, in een uitzonderlijk geval, de gebruiksduur van goodwill niet betrouwbaar kan worden vastgesteld, wordt de goodwill afgeschreven in maximaal tien jaar.
Voor de belasting geldt dat je elk jaar maximaal 10% van de aankoopprijs van de goodwill mag afschrijven. Dit betekent dat je overgenomen goodwill over minimaal tien jaar kunt afschrijven. Door dit te doen, kun je elk jaar je winst verlagen en minder belasting betalen.
Tegenwoordig kunnen particuliere bedrijven ervoor kiezen om goodwill lineair af te schrijven over een periode van 10 jaar , hoewel deze keuze niet verplicht is.
Hoeveel afschrijven per jaar? Voor de meeste bedrijfsmiddelen mag u per jaar maximaal 20% van de aanschafkosten afschrijven. U schrijft de kosten dus in minimaal 5 jaar af. Voor goodwill geldt een percentage van maximaal 10% per jaar.
U mag per jaar maximaal 20% van de aanschafprijs afschrijven. Voor uw laptop is dat 20 ÷ 100 × € 1.000 = € 200. Dat past mooi in 5 jaar.
Die betaalde goodwill is fiscaal aftrekbaar voor de koper, maar uitsluitend bij een activa-passiva transactie. Bij een aandelentransactie is fiscale aftrek goodwill niet mogelijk.
Vanaf 2024 kunt u het restant niet willekeurig afschrijven. De resterende boekwaarde van het bedrijfsmiddel moet op reguliere wijze worden afgeschreven. Dit blijkt uit de nota van toelichting bij de Eindejaarsregeling 2022.
Hoe wordt de goodwill berekend? Goodwill is te berekenen door de aankoopprijs van het bedrijf te verminderen met de totale boekwaarde van de activa en passiva van dat bedrijf. Vervolgens wordt het resultaat opgenomen in de activa van de balans van het koperbedrijf.
Ten eerste moet het gehele bedrag van de meegekochte goodwill worden overgeboekt naar de post deelnemingen. Daarnaast moet de commerciële afschrijving op de goodwill gecorrigeerd worden. Het gevolg van deze boeking is dat de fiscale afschrijving op de goodwill 0 wordt.
Om het je gemakkelijk te maken, stelt de wetgever zelf een aantal afschrijvingstermijnen voor: Kantoor en gebouwen: 33 jaar tegen 3 procent per jaar. Industriële gebouwen: 20 jaar tegen 5 procent per jaar. Meubilair en machines: 10 jaar tegen 10 procent per jaar.
Goodwill in de boekhouding verwijst naar een immaterieel actief dat de reputatie, klantenloyaliteit en merkwaarde van een bedrijf vertegenwoordigt. Het is een belangrijk concept in financiële verslaggeving, met name in situaties met bedrijfsovernames.
Bepalen van de bedrijfswaarde. U mag per jaar maximaal 10% van de aanschafkosten van goodwill afschrijven. Ervan uitgaande dat er geen restwaarde is, betekent dit dat u de goodwill in minimaal tien jaar mag afschrijven.
Een van de meestgebruikte methodes om de goodwill uit te rekenen is door de overwinst uit te rekenen. Je berekent dit door de winst van de afgelopen 3 jaar te vermenigvuldigen met factor naar keuze tussen de 3 tot 5. De rentabiliteit van de afgelopen drie jaar wordt hierbij als startpositie gehanteerd.
Goodwill dient verplicht op de balans opgenomen te worden. Bij een zogenaamde activa transactie mag je er in 10 jaar over afschrijven. Is er echter sprake van een aandelentransactie, dan mag je er fiscaal niet over afschrijven.
Als u op een bedrijfsmiddel extra mag afschrijven, vermindert dit de winst van het betreffende jaar. Dat levert meestal een lagere belastingaanslag op en dus realiseert u een rente- en liquiditeitsvoordeel.
De afschrijving van goodwill vormt menigmaal een twistpunt tussen Administratie en belastingplichtige. Mits wordt bewezen dat ze werkelijk bestaat en voor overdracht vatbaar is, is goodwill ten name van de belastingplichtige die ze verwerft een afschrijfbaar bestanddeel.
Goodwill is een bedrijfsmiddel dat wordt afgeschreven in ten minste tien jaar. Dat betekent dat de jaarlijkse afschrijving op goodwill door een ondernemer maximaal 10% van de aanschaffingskosten bedraagt.
Wanneer is vastgesteld dat er sprake is van ondernemingsgoodwill, is het voor de kopende partij fiscaal aftrekbaar. Dit is vooral relevant als de kopende partij de goodwill gebruikt om toekomstige opbrengsten te genereren. De koper kan goodwill afschrijven van de brutowinst.
Voor de meeste investeringen geldt een maximale afschrijving van 20% per jaar. Je schrijft de kosten dus in minimaal 5 jaar af van de belastingen. Er zijn 2 uitzonderingen: Voor goodwill geldt een percentage van maximaal 10% per jaar.
Goodwill en de Belastingdienst
Als uw opvolger een bedrag voor goodwill betaalt, dan ziet de Belastingdienst dit bedrag als een onderdeel van de stakingswinst. Hierover moet u belasting betalen. De koper kan de goodwill afschrijven van de brutowinst waardoor die laag blijft.
Stel dat er op de balans van de onderneming een aandelenkapitaal van €20.000, een agioreserve van €700.000 en een winstreserve van €500.000 staat, dan is de waarde van het eigen vermogen: €1.220.000. Wanneer de koopsom van de onderneming €2.750.000 bedraagt, is de goodwill dus: €1.530.000.
De wet verplicht je de goodwill apart op de balans te vermelden. Dit gebeurt onder het kopje “Immateriële vaste activa”. De wettelijke afschrijftermijn voor goodwill is “naar gelang van de verwachte gebruiksduur” (Art. 2:386, lid 3 BW), maar hetzelfde artikel noemt tien jaar als een “standaard” afschrijvingstermijn.
De aanschafprijs bedraagt € 30.000, de vermoedelijke gebruiksduur is 10 jaar en de restwaarde na 10 jaar is € 5.000. Berekening van de afschrijving: (€ 30.000 - € 5.000) : 10 = € 2.500 per jaar. Als u een bedrijfsmiddel maar een deel van het jaar hebt gebruikt, dan mag u alleen over dat deel afschrijven.
In 2023 mag op nieuwe aangewezen bedrijfsmiddelen maximaal 50 procent van de aanschaffings- of voortbrengingskosten willekeurig worden afgeschreven. Deze eerder aangekondigde regeling voor willekeurige afschrijving op bedrijfsmiddelen in 2023 is gepubliceerd met de Eindejaarsregeling 2022 van 27 december 2022.