Wij krijgen veel vragen over het verjaren (of niet) van belastingschulden. In dit artikel een helder overzicht van de stand van zaken en de jurisprudentie over dit onderwerp. De algemene verjaringstermijn bedraagt 20 jaar.
Indien er een belastingaanslag is opgelegd, dan kan verjaring plaatsvinden op grond van de algemene wet bestuursrecht (“AWB”). Verjaring van een belastingaanslag vindt plaats 5 jaar nadat de betaaltermijn is verstreken. Dit geldt voor alle belastingen, dus zowel voor de aangifte als aanslagbelasting.
De bevoegdheid tot het vaststellen van een navorderingsaanslag vervalt in beginsel na verloop van vijf jaren na het tijdstip waarop de belastingschuld is ontstaan. Deze termijn wordt verlengd met de duur van eventueel verleend uitstel voor het doen van aangifte.
Verjaring van Vorderingen:
Schadevergoedingen of boetes verjaren meestal na 5 jaar, maar er kunnen uitzonderingen zijn. Zoals in het geval van milieuschade en schade door gevaarlijke stoffen, waar een verjaringstermijn van 30 jaar geldt. Voor productaansprakelijkheid geldt een verjaringstermijn van 3 jaar.
Betalingsregeling na uitstel
Als u uitstel van betaling heeft gekregen in verband met de coronacrisis, dan heeft u vanaf 1 oktober 2022 van de Belastingdienst de mogelijkheid gekregen om in maximaal 60 maandelijkse termijnen uw belastingschuld af te lossen.
Heeft u niet genoeg geld om uw aanslag te betalen? Dan kunt u (gedeeltelijke) kwijtschelding van uw belastingschuld krijgen. De Belastingdienst berekent daarvoor uw inkomsten en uitgaven. U kunt zelf uitrekenen of u kwijtschelding kunt krijgen via de website van de Belastingdienst.
Als je een fout hebt gemaakt in je belastingaangifte en daardoor te veel belastingen hebt betaald, dan kan je dat geld vaak terugvragen aan de fiscus. Afhankelijk van de fout die je gemaakt hebt, mag je zelfs tot 5 jaar teruggaan in de tijd.
Sommige schulden kunnen niet worden kwijtgescholden: penale boetes, onderhoudsgelden, schulden die een schadevergoeding inhouden, toegestaan voor het herstel van een lichamelijke schade veroorzaakt door een misdrijf en eventuele restschulden na faillissement.
Vanwege iets dat bekend staat als een verjaringstermijn, worden sommige schulden na zes jaar onafdwingbaar . Dit betekent dat schuldeisers u niet langer kunnen achtervolgen of juridische stappen tegen u kunnen ondernemen voor het verschuldigde bedrag.
Tot wanneer kunt u een navorderingsaanslag krijgen? U kunt een navorderingsaanslag krijgen binnen 5 jaar na het einde van het belastingtijdvak (meestal het kalenderjaar) of binnen 5 jaar na afloop van het tijdstip waarop uw belastingschuld is ontstaan.
De fiscus heeft normaal drie jaar om een belastingaangifte te controleren en eventueel recht te zetten. Bij fraude kan hij tot zeven jaar in de tijd teruggaan en alle niet-aangegeven inkomsten in die periode belasten.
Hebt u geen bericht gehad dat u aangifte moet doen voor de inkomstenbelasting? Dan kunt u dat tot 5 jaar terug doen. In 2025 kunt u dus nog aangifte doen over 2020.
Als achteraf blijkt dat de inspecteur niet alle informatie tot zijn beschikking had, kan de Belastingdienst terugkomen op de definitieve aanslag, dit kan niet in alle gevallen. Als de inspecteur een fout wil herstellen, dan kan dit via een formele en vastomlijnde route, met als eindresultaat een navorderingsaanslag.
Als je een schuld hebt en de schuldeiser neemt hierover geen contact meer met je op, dan verjaart je schuld na een aantal jaren. De verjaringstermijn ligt meestal tussen de vijf en twintig jaar. De exacte verjaringstermijn is afhankelijk van het soort schuld.
Er zijn echter nog 3 andere manieren waarop de belastingschuld tenietgaat, namelijk door: kwijtschelding. verjaring. verrekening met andere belastingschulden.
Sinds 2006 is er een wet dat ernstige delicten zoals moord, verkrachting en mensenhandel, waar meer dan acht jaar gevangenisstraf voor staat, niet meer kunnen verjaren.
Als u een verzoek indient voor een administratief bevel, kunt u mogelijk een deel van uw schuld kwijtgescholden krijgen . Dit wordt een schikkingsbevel genoemd. U kunt de rechter om een schikkingsbevel vragen of de rechter kan besluiten u er een te geven nadat hij uw financiële omstandigheden heeft bekeken.
Bij een vonnis door de rechter, is pas sprake van verjaring na 20 jaar. Als we het hebben over periodieke betalingen, geldt een andere termijn. Onder een periodieke betaling valt huur, rente, premie, abonnement, GWL etc. Een schuld hierop verjaart na vijf jaar.
Een schuld kan dus verjaren na een bepaalde tijd. Als de schuldeiser contact met u opneemt, begint op dat moment het tellen van de termijn opnieuw. Met het versturen van een aanmaning kan de schuldeiser dus het verjaren tegengaan. Dit heet 'stuiting'.
Om wat voor soort belastingschuld gaat het? Afkopen lukt alleen maar door het volledige bedrag te betalen. Kwijtschelding is wel aan te vragen, bij de belastinginspecteur van wie u de aanslag heeft gekregen. U zult dan wel heel duidelijk moeten zijn in het waarom van het kwijtscheldingsverzoek.
Je spreekt van problematische schulden, als je deze schulden niet binnen drie jaar kunt afbetalen. Betalingsachterstanden die extra aandacht verdienen zijn vooral schulden bij de Belastingdienst, het CJIB, energie- en waterleverancier, zorgverzekeraar, woningbouw en de bank.
Kan ik het CBB raadplegen? Omwille van de gevoelige informatie die erin opgenomen is, is het CBB niet publiek raadpleegbaar. Enkel de door de wetgever aangeduide beroepsgroepen kunnen het CBB consulteren onder duidelijke voorwaarden. De informatie met betrekking tot protesten is wel algemeen beschikbaar.
De fiscus heeft 3 jaar om je aangifte te controleren, te rekenen vanaf 1 januari van het aanslagjaar. Voor een aangifte in het aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) heeft de fiscus dus tijd tot 31 december 2027 om deze te controleren. Krijg je dit jaar nog een controle, kan de fiscus teruggaan tot inkomstenjaar 2021.
De verjaringstermijn van een belastingschuld is 5 jaar. De verjaringstermijn begint te lopen wanneer de betalingstermijn die op het aanslagbiljet staat verstreken is of na de termijn van 2 maanden na het verzenden van het aanslagbiljet.
In Spanje bedraagt de verjaringstermijn voor belastingen vier jaar, gerekend vanaf de dag volgend op het einde van de vrijwillige belastingaangifteperiode.