Middelen van uw inkomen in box kan zinvol zijn als: Uw inkomen (sterk) wisselt, bijvoorbeeld een eenmalige ontslaguitkering, sabbatical, hoge winst/bonus uitkering of afkoop alimentatie.
Middeling kan voordelig zijn als de belasting over het gemiddelde van 3 jaar lager is dan de belasting over de 3 losse jaarinkomens. Als u niet weet welke 3 jaren u het best kunt middelen, maakt u de berekening voor verschillende periodes van 3 jaar en kijkt u welke het voordeligst uitpakt.
Middeling kan tot 3 jaar na de definitieve aanslag inkomstenbelasting. Je kunt om middeling vragen vanaf 6 weken na de datum die op je definitieve aanslag staat. Vanaf dan heb je 3 jaar de tijd om middeling van je inkomen aan te vragen.
Middeling is een regeling van de Belastingdienst om mensen met een wisselend inkomen tegemoet te komen. Zij betalen namelijk in bijna alle gevallen meer belasting dan wanneer het inkomen over de gehele periode gelijk zou zijn. Door belasting middelen krijg je al snel honderden euro's belasting terug.
Hoe vaak kan ik middelen? Je kunt meerdere keren gebruik maken van de middelingsregeling, maar de jaren van de middelingstijdvakken mogen elkaar niet overlappen. Dus als je bijvoorbeeld over 2008, 2009 en 2010 gemiddeld hebt, kun je niet meer over de jaren 2010, 2011 en 2012 middelen.
Heeft toepassing van middeling invloed op toeslagen, zoals zorgtoeslag en huurtoeslag? Nee, je 'toetsingsinkomen' voor toeslagen verandert niet door toepassing van middeling. Middeling heeft daarom geen invloed op toeslagen.
Uit de wetsgeschiedenis blijkt voorts dat de drempel met name is opgenomen omdat er anders een te groot verschil zou ontstaan tussen iemand die net over de grens voor teruggaaf komt en een ander die de grens juist niet haalt. Het beroep van X is ook voor het overige ongegrond.
Minder belasting met middeling
Heb je vaker jaren met sterk wisselende inkomsten? Het ene jaar is je winst of inkomen bijvoorbeeld € 20.000 waardoor je haast geen belasting betaalde en de andere jaren rond de € 80.000. Dan kan middeling interessant zijn. Bij middeling combineer je de inkomsten van drie jaren.
Je dient jouw verzoek tot middeling binnen 3 jaar (36 maanden) te doen nadat alle definitieve belastingaanslagen van de drie jaren die tot je middelingstijdvak horen, onherroepelijk vaststaan. Een aanslag staat onherroepelijk vast als de termijn van 6 weken bezwaar, beroep, hoger beroep of cassatie is verstreken.
De snelste manier om te zien of u belasting terugkrijgt, is door de aangifte in te vullen. U kunt de gegevens gebruiken die wij daarin vooraf invullen. Controleer alle gegevens en verbeter ze als dat nodig is. Vul uw aangifte verder helemaal in en u ziet meteen wat u terugkrijgt.
Hebt u te veel of ten onrechte loon of een uitkering gekregen? Dan moet u dat terugbetalen. Terugbetaling van te veel of ten onrechte ontvangen loon of uitkering noemen wij 'negatief loon'. U krijgt misschien de belasting terug die over de terugbetaalde inkomsten is ingehouden.
Hoe werkt middeling? Bij middeling kijkt de Belastingdienst naar uw gemiddelde inkomsten. Het gaat om uw inkomen uit 3 jaar achter elkaar. Over dit gemiddelde berekent de Belastingdienst hoeveel belasting u moet betalen.
Het tarief van de kansspelbelasting is 29% (tot 1 oktober 2021 was dit 30,1%). Wanneer wij de kansspelbelasting berekenen, houden wij er geen rekening mee hoeveel u hebt ingezet. Het bedrag dat u moet betalen, kan dus hoger zijn dan uw winst.
Nederland heeft sinds 2020 twee schijven aan inkomstenbelasting. Zzp'ers met een inkomen onder de €68.507 betalen het laagtarief van 37,35 procent. Zzp'ers met een inkomen daarboven betalen het hoogtarief van 49,50 procent.
Het middelen is ingevoerd om te voorkomen dat mensen met een sterk wisselend inkomen meer belasting betalen dan mensen met een stabiel inkomen. Als gevolg van het progressieve belastingstelsel betalen mensen met een sterk wisselend inkomen namelijk vaak meer belasting dan mensen met een stabiel inkomen.
Inkomensmiddeling gaat altijd over 3 aaneengesloten jaren, dit wordt ook wel het middelingstijdvak genoemd. Je mag meerdere keren middelen, maar er mag nooit overlap zijn met een ander middelingstijdvak. Het is dus verstandig om een middelingstijdvak zo te kiezen dat je zoveel mogelijk belasting terugkrijgt.
Er kan geen definitieve aanslag worden opgelegd als eerdere aangiftes nog niet zijn afgerond. Tussen 1 maart en 1 mei, de officiële aangifteperiode, kreeg de Belastingdienst ruim 9,3 miljoen aangiften binnen. Op de laatste dag ontving de Belastingdienst nog 347 duizend aangiften, een record.
Het verzamelinkomen is het totaal van uw jaarinkomen uit de 3 'boxen' van de Belastingdienst. Dit is de indeling ervan: Box 1: Inkomsten uit werk, of een uitkering, en de eigen woning. Box 2: Inkomsten uit aandelen en dividenden.
Hebt u een belastingaanslag gekregen waarop u geld terugkrijgt? Dan krijgt u dat binnen 1 week na de datum op de aanslag op uw rekening. Na 1 week uw geld nog niet binnen? Check wat er aan de hand kan zijn.
De middelingsregeling biedt mensen met een sterk wisselend inkomen de mogelijkheid om hun inkomen over drie jaar te middelen. Zij krijgen dan te veel betaalde belasting terug. Het nieuwe kabinet schaft deze middelingsregeling af per 2023.
Middelen kan alleen over 3 aaneengesloten jaren. Er geldt een drempelbedrag van € 545. U moet op tijd middeling aanvragen: binnen 36 maanden nadat de laatste definitieve aanslag van de 3 middelingsjaren vaststaat. Een definitieve aanslag staat vast als de bezwaartermijn van 6 weken verstreken is.
Wie 1 miljoen wint in de Staatsloterij ontvangt dan ook 1 miljoen euro op zijn bankrekening, maar wie dit bedrag denkt te winnen in de Postcodeloterij krijgt na aftrek van de kansspelbelasting van 301.000 euro, maar 699.000 euro op de rekening gestort. Een heel verschil dus.
Het tarief van de kansspelbelasting bedraagt 29% (tot 1 oktober 2021 was het 30,1%). Bij de berekening van de kansspelbelasting wordt geen rekening gehouden met het bedrag dat u hebt ingezet. Daardoor kan het bedrag dat u moet betalen hoger zijn dan uw winst.