WOZ-waarde verhuurd vastgoedWoningen in box 3 worden gewaardeerd op de WOZ-waarde. Overige onroerende zaken (niet-woningen) in box 3 dient u te waarderen op de waarde in het economisch verkeer. Voor verhuurde woningen geldt derhalve dat deze gewaardeerd dienen te worden op basis van de WOZ-waarde.
Doet u aangifte over 2022 en is de WOZ-waarde nog niet ingevuld? Gebruik dan de WOZ-waarde uit de beschikking van uw gemeente, met als peildatum 1 januari 2021. Die hebt u begin 2022 gekregen.
De nieuwe WOZ-waarde met waardepeildatum 1 januari 2022 dient u te gebruiken bij uw aangifte inkomstenbelasting 2023. Voor de aangifte inkomstenbelasting 2022 dient u nog de WOZ waarde te vermelden die vastgesteld is per waardepeildatum 1 januari 2021.
Kijk dus goed of de peildatum van de WOZ-waarde klopt. Doe je in 2023 belastingaangifte voor de inkomstenbelasting over 2022, gebruik dan de waarde uit de WOZ-beschikking van begin 2022. In die beschikking staat de WOZ-waarde met als peildatum 1 januari 2021.
Heffing vanaf 2023
Per 1 januari 2024 wordt uitgegaan van een rendement van 6,04% voor vastgoed. Over het box 3 inkomen in 2022 wordt, na aftrek van een vrijstelling, 31% belasting geheven. Dit tarief neemt ieder jaar toe met 1 % toe tot 34% in 2025.
In de voorlopige aanslag 2023 gebruiken we fictieve rendementspercentages die dicht bij het werkelijke rendement van uw box 3-inkomen liggen. Dit zijn de rendementspercentages voor 2023: Bank- en spaartegoeden en contant geld: 0,01% Beleggingen/andere bezittingen: 6,17%
Woningen in box 3 worden gewaardeerd op de WOZ-waarde. Overige onroerende zaken (niet-woningen) in box 3 dient u te waarderen op de waarde in het economisch verkeer. Voor verhuurde woningen geldt derhalve dat deze gewaardeerd dienen te worden op basis van de WOZ-waarde.
De Waarderingskamer houdt landelijk toezicht op hoe gemeenten en belastingkantoren de Wet WOZ uitvoeren. In onderstaand persbericht geeft de Waarderingskamer antwoord op de vraag: Hoe kan de WOZ-waarde 17% stijgen, terwijl de huizenprijzen dalen?
De WOZ-waarde in 2024 is gebaseerd op de huizenprijzen op 1 januari 2023. De Waarderingskamer verwacht dat de WOZ-waarde van 2024 gemiddeld 2 tot 4% hoger ligt dan de waardes van dit jaar.
Zolang je zelf in je huis blijft wonen is een lage WOZ-waarde gunstig, omdat je dan minder onroerend goed belasting, eigenwoningforfait en Waterschapslasten betaald. Een hogere WOZ-waarde kan gunstig zijn voor het bepalen van de hypotheekrente, tenminste als je genoeg overwaarde hebt.
In de eerste maanden van het jaar krijgen huishoudens de jaarlijkse aanslag gemeentelijke woonlasten in hun (digitale) brievenbus. Hierop staat de nieuwe WOZ-waarde van hun woning. Een gemiddelde woning is dit jaar voor de belastingen €316.000 waard; een stijging van 9% ten opzichte van €290.000 in 2021.
Verschil WOZ-waarde en marktwaarde
In de meeste gevallen is de marktwaarde van je huis een stuk hoger dan de WOZ-waarde. Het verschil loopt in de praktijk soms wel op tot tienduizenden euro's. Dat komt bijvoorbeeld omdat inpandige kenmerken van een woning niet altijd bij de gemeente bekend zijn.
Is WOZ-waarde gelijk aan verkoopwaarde? De WOZ-waarde is niet gelijk aan de verkoopwaarde van een woning. De WOZ-waarde heeft ook geen invloed op de verkoopwaarde. De verkoopwaarde wordt bepaald aan de hand van de staat van woning, de ligging, de sfeer en inrichting, concurrentie van andere woningen en een deel emotie.
De actuele waarde kunt u opvragen via het WOZ-waardeloket, via MijnOverheid of door het te vragen bij de gemeente.
Hoe hoger de WOZ, hoe lager het bedrag is wat je terug krijgt.” In 2023 is het EWF-tarief 0,35% voor woningen met een WOZ-waarde tussen de € 75.000 en de € 1.200.000. Stel: je hebt een woning met een WOZ-waarde van € 350.000. Dan wordt er € 1.225 EWF bij je totale inkomen opgeteld.
U geeft het totaal aan van uw bank- en spaartegoeden op 1 januari van het jaar waarover u aangifte doet. De waarde van de spaartegoeden hangt af van het tijdstip van rentebijschrijving. De waarde van spaartegoeden met een BEM-clausule (Belegging Erfenis en andere gelden Minderjarigen) moet u ook opgeven.
Vorig jaar stegen de huizenprijzen hard. Maar omdat de WOZ-waarde één jaar vertraging heeft, zie je dat nu pas terug in de WOZ-waardes. Zo kan je WOZ-waarde dit jaar (peildatum: 1 januari 2022) stijgen, terwijl de huizenprijzen dalen.
Concluderend kunnen we dus stellen dat de WOZ-waarde geen invloed heeft op de verkoopwaarde van jouw woning. De uiteindelijke verkoopprijs is naast feiten ook zeker afhankelijk van sfeer, woningconcurrentie, inrichting en emotie.
De gemiddelde WOZ-waarde van een woning in Nederland is dit jaar vastgesteld op 369.000 euro. Dat is 16,4 procent hoger dan een jaar eerder en bovendien de hoogste marktwaarde ooit die door gemeenten is vastgesteld.
Over belastingjaar 2021 geldt als eigenwoningforfait percentage 0,50% van de WOZ-waarde en komt het eigenwoningforfait dus iets lager uit, namelijk op € 2.140,-. Netto scheelt dat ongeveer 8 à 9 euro in de maand.
Argumenten voor een WOZ-bezwaar
Schade of achterstallig onderhoud: vocht- of waterschade, constructie- of bouwfouten, hoge servicekosten, verouderde staat, fundering- of gevelschade, asbestvervuiling of een oude cv-ketel. Woningverbetering of verbouwing: dakkapel, isolatie, aanbouw, kunstof kozijnen, zonne energie.
U kunt bezwaar maken tegen de WOZ-waarde op uw WOZ-beschikking. Dat moet binnen 6 weken na datum van de WOZ-beschikking. U dient het bezwaar in bij uw gemeente. Voordat u bezwaar maakt, kunt u het best eerst vragen aan uw gemeente of uw beschikking kan worden aangepast (informeel bezwaar).
Het voordeel uit sparen en beleggen is het belastbaar rendement vermenigvuldigd met uw percentage van het aandeel in de rendementsgrondslag. Uw voordeel uit sparen en beleggen (uw box 3-inkomen) is € 7.301 x 50,92% = € 3.717. Over uw vermogen betaalt u 31% x € 3.717 = € 1.152 belasting.
Ook de eigen woning valt in deze box. De hypotheekrente die u heeft betaald, trekt u af van uw inkomen. Het eigenwoningforfait, een percentage van de WOZ-waarde van uw woning, wordt erbij opgeteld. In box 3 belast de overheid vermogen.
In Box 3 vallen je bezittingen (behalve je eigen woning).Denk aan spaargeld, maar ook aan niet-vrijgestelde kapitaalverzekeringen en vorderingen tegenover derden. In Box 3 valt ook een woning waar je niet zelf in woont. De WOZ-waarde van de woning is dan bezit in Box 3.