Het inkomen voor de berekening van de jaarruimte mag in 2021 maximaal € 112.189 bedragen (2020 maximaal € 110.111, 2019 maximaal € 107.593 - 2018 € 105.075). De AOW franchise is in 2021 € 12.672 (2020 € 12.472 - 2019 € 12.275 - 2018 € 12.129).
Voorbeeld: Stel dat je vorig jaar € 60.000 hebt verdiend. Dan is je jaarruimte (€ 60.000 – € 12.837) * 13,3% = € 6.272,68 per jaar, oftewel € 522,72 per maand. Dit mag je aftrekken van de inkomstenbelasting van dit jaar. De jaarruimte is in 2022 gemaximeerd op € 13.570.
Heb je vorig jaar te weinig pensioen opgebouwd? Dan heb je een pensioengat, ook wel pensioentekort genoemd. Hierdoor ontstaat jaarruimte. Dit is het bedrag dat je per jaar belastingvriendelijk op een lijfrentespaarrekening of –verzekering mag storten.
Jaarruimte. U mag premies en stortingen voor lijfrente aftrekken als u het jaar ervoor een pensioentekort had. Dit noemen wij de jaarruimte. De jaarruimte 2021 hangt dus af van uw situatie in 2020.
Om je jaarruimte te berekenen heb je een aantal financiële gegevens nodig: Je belastingaangifte over het vorige jaar. Je Uniform Pensioenoverzicht (UPO) over het vorige jaar. Hierin vind je onder andere je jaarlijkse pensioenaangroei (factor A).
Jaarruimte over 2021 berekenen? Gebruik uw financiële gegevens van 2020. U hebt hiervoor uw jaaropgaaf van uw werk of uitkeringsinstantie nodig. En de opgaaf van uw pensioenaangroei van uw pensioenfonds of uw pensioenverzekeraar.
Verstrekkingen zijn uitkeringen in een andere vorm dan geld. Bijvoorbeeld wanneer iemand woongenot ontvangt door een recht van vruchtgebruik. Het inkomen voor de berekening van de jaarruimte mag in 2021 maximaal € 112.189 bedragen (2020 maximaal € 110.111, 2019 maximaal € 107.593 - 2018 € 105.075).
Achtergrondinformatie over de reserveringsruimte
Dit geldt wel alleen voor Nederlanders die via hun werkgever in combinatie met de AOW te weinig pensioen opbouwen. Iedereen kan jaarlijks via de jaarruimte berekening bepalen of er sprake is van een pensioengat in het voorgaande jaar.
De opgebouwde reserveringsruimte is in 2021 maximaal 17% van uw premiegrondslag in 2021. Bovendien geldt er een maximumbedrag dat afhangt van uw leeftijd: Bent u geboren na 31 augustus 1964? Dan kan uw reserveringsruimte in 2021 niet hoger zijn dan € 7.489.
Als ondernemer voor de inkomstenbelasting (zzp'er en mensen met VOF of maatschap) zijn er twee manieren om fiscaal vriendelijk vermogen op te bouwen voor later: gebruikmaken van je jaarruimte (door geld te storten op een pensioen-/lijfrente rekening) en de fiscale oudedagsreserve (de FOR).
Hoe mag u de jaarruimte gebruiken? U mag de jaarruimte gebruiken tot acht jaar nadat hij is ontstaan. Alle jaarruimte die u niet meteen gebruikt, heet reserveringsruimte. Als u in voorgaande jaren weinig tot niets hebt ingelegd in een pensioenvoorziening, hebt u vrijwel zeker veel reserveringsruimte.
U kunt de niet-gebruikte jaarruimte van de afgelopen zeven jaren alsnog gebruiken via de reserveringsruimte. Op de website van de Belastingdienst kunt u per jaar berekenen welk bedrag aan jaarruimte er was. Heeft u de jaarruimte wel deels benut? Dan trekt u het wel gebruikte bedrag er natuurlijk vanaf.
Jaarruimte is het bedrag dat je van de Belastingdienst mag gebruiken om extra pensioen op te bouwen. Die inleg is aftrekbaar van je inkomsten, waardoor je minder belasting betaalt. Als je niet genoeg pensioen op hebt gebouwd in de laatste jaren, heb je een pensioentekort.
Uw factor A staat op het Uniform Pensioenoverzicht (UPO) dat u ieder jaar van ons krijgt. Voor uw belastingaangifte heeft u het UPO van het aangiftejaar nodig. U vindt uw UPO in uw eigen postbus.
Wat is jaarruimte? De AOW-franchise is het deel van het inkomen waarover u geen pensioen mag opbouwen, omdat u straks AOW krijgt. In 2022 is deze AOW-franchise € 12.837 (2021 €12.672). Over al uw inkomen boven de €12.837 mag u 13,3% fiscaal vriendelijk opzij zetten.
Het woord zegt het al: de jaarruimte is de ruimte die je kunt gebruiken om dit jaar je pensioen aan te vullen. De jaarruimte is 13,30% van je inkomsten minus een vast bedrag. Ieder bedrag dat vóór 31 december op onze rekening staat, telt nog mee. Om zeker te zijn, kun je daarom beter vóór 27 december een storting doen.
Reserveringsruimte is de ongebruikte jaarruimte van de afgelopen 7 jaar. Was uw jaarruimte in de afgelopen 7 jaren bijvoorbeeld steeds €1.000 per jaar, maar heeft u hiervan geen gebruik gemaakt? Dan is uw reserveringsruimte €7.000.
Als uw pensioeninkomen lager is dan 70% van uw huidige bruto jaarinkomen, dan kunt u een pensioentekort hebben. Een andere, meestal makkelijkere methode is het fiscale pensioentekort berekenen. Daarbij berekent u de jaarruimte.
Waar vind ik mijn factor A? Wat je bij je belastingaangifte in aftrek mag brengen op je inkomen hangt dus af van je jaarruimte. Op de website van de Belastingdienst vind je een hulpmiddel voor het berekenen van je jaarruimte. Voor de berekening van de jaarruimte van 2021 heb je de factor A van 2020 nodig.
Oudedagslijfrente. Het gaat hierbij om periodieke uitkeringen die ingaan uiterlijk 5 jaar na het jaar waarin u de AOW-leeftijd bereikt. Gaan uw uitkeringen in vanaf het jaar waarin u de AOW-leeftijd bereikt? Dan geldt de voorwaarde dat u de uitkeringen minimaal 20 jaar moet ontvangen.
Advies Stichting ZZP Nederland
Een FOR is alleen maar aan te bevelen als u het bedrag dat u nu kunt gebruiken voor de For nu in de hoogste belastingschijf van 52% valt. Het is verstandig om u hierover te laten adviseren door een fiscaal specialist.
De Fiscale Oudedagsreserve (FOR) is een regeling waarmee ondernemers een deel van de winst kunnen reserveren voor hun pensioen. Dit gereserveerde bedrag zet je om in bijvoorbeeld lijfrente of banksparen en laat je na je pensioen uitkeren. Pas op dat moment betaal je belasting over het bedrag.
Het onderzoek neemt Amsterdam als maatstaf van Nederland. Met een gemiddelde levensverwachting van 82.1 jaar en maandelijkse kosten van gemiddeld zo'n 1200 euro, zou je 244.000 euro moeten sparen. Het onderzoek gaat uit van een gemiddeld brutojaarsalaris van 34.500 euro per jaar in Nederland.