Eén van de nadelen van een BV is fiscaal van aard. Een BV kan namelijk niet rekenen op bepaalde belastingvoordelen die wel van toepassing zijn op een eenmanszaak of VOF. De startersaftrek, zelfstandigenaftrek, en mkb-winstvrijstelling zijn bijvoorbeeld niet van toepassing op de BV.
Uw bv moet elk jaar jaarstukken opstellen en deponeren bij KVK. Welke gegevens u moet inleveren, hangt af van de omvang van uw bedrijf. De gemiddelde jaarlijkse kosten van een bv voor de administratie liggen tussen de € 600 tot € 1.800.
Als de BV geen winst maakt, of heel weinig winst maakt dan hoeft er ook geen loon aan de directeur uitbetaald te worden. Dat zou immers het paard achter de wagen spannen zijn. De Belastingdienst is er niet op uit om bedrijven verlies te laten leiden.
Een van de belangrijkste redenen voor ondernemers om een bv op te richten is het beperken van de aansprakelijkheid. Als je een eenmanszaak hebt, ben je persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf. Ga je failliet, dan ben je gedwongen je huis te verkopen en beland je in de schuldsanering.
Van de Belastingdienst moet je jezelf in principe minimaal €48.000 DGA-loon betalen voor jouw werk als DGA voor de BV. Dit wordt ook wel het gebruikelijk loon of het DGA-salaris genoemd.
BV of eenmanszaak: omslagpunt verandert
Voorheen lag het omslagpunt rond de € 150.000 winst per jaar. Op dit moment (2022) ligt het omslagpunt bij grofweg € 100.000 winst per jaar. Maak je meer winst, dan is een BV fiscaal gunstiger. Maak je minder winst, dan is een eenmanszaak fiscaal voordeliger.
Gebruikelijk loon € 5.000 of lager
Als een DGA geen loon voor zijn werkzaamheden krijgt en zijn gebruikelijk loon niet hoger is dan € 5.000, dan hoeft hij / zij geen loonheffingen over dat gebruikelijke loon te betalen. Betaalt u wel loon - ook al is dat lager dan € 5.000 - dan moet u wel loonheffingen betalen.
Belastingen bij een bv
De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. De bv is ondernemer voor de btw. Als de bv personeel in dienst neemt, krijgt de bv te maken met loonheffingen. Ook over het salaris van de directeur-grootaandeelhouder houdt de bv loonheffingen in.
Kies dan voor een uitgebreider pakket. Voor een BV liggen de kosten per maand wat hoger, startend vanaf € 100 per maand en oplopend tot wel € 500 per maand of meer, afhankelijk van de hoeveelheid werkzaamheden.
Een bv heeft gemiddeld een lagere belastingdruk bij hogere winsten dan een eenmanszaak. Maar wel hogere kosten. Onder meer door jaarrekeningverplichtingen en accountantskosten. Een eigenaar van een eenmanszaak heeft onder voorwaarden recht op ondernemersaftrek waaronder de zelfstandigenaftrek.
Risico: wanneer een onderneming veel risico loopt, is de verstandigste keuze om een bv als rechtsvorm te kiezen. Bij weinig risico voldoet een eenmanszaak. Winst: bij lage winst (minder dan 150.000 euro per jaar) loont de eenmanszaak beter. Bij hogere winst is een bv belastingtechnisch soms voordeliger.
Een besloten vennootschap is een rechtspersoon en daarom in principe zelf aansprakelijk voor haar schulden, dus ook voor belastingschulden. Bij wanbeheer zijn de bestuurders echter hoofdelijk met hun persoonlijk vermogen aansprakelijk.
De vennootschapsbelasting is verdeeld in twee schijven. Over de eerste €395.000 winst betaal je 15%% belasting. Over de winst boven de €395.000 betaal je in 2022 25,8%. In 2021 was dit tarief nog 25%.
Afhankelijk van je inkomen betaal je per 'schijf' belasting. Over de eerste € 68.508,- betaal je 37,10% belasting. Note: boven € 68.508,- betaal je 49,50% belasting.
Conclusie. Het tarief (inkomstenbelasting en premies Zvw) over een salaris is maximaal 55% en over een dividenduitkering per saldo ruim 38%. Bij hogere salarissen en een belastbaar inkomen van meer dan € 25.000 is een dividenduitkering vaak voordeliger dan een salarisverhoging.
ten minste € 48.000 (in 2022, in 2021 is dat € 47.000 en in 2020 € 46.000)
Per 1 januari 2021 is het DGA salaris verhoogd naar €47.000. Het DGA salaris 2022 is vastgesteld op €48.000.
De mythe van DGA-salaris ontkracht
Maar is dit daadwerkelijk verplicht? Het antwoord is nee. Het minimum salaris is een fictie: een startende ondernemer beschikt vaak nog niet over voldoende liquide middelen om te voldoen aan het minimum DGA-salaris van €48.000 .
Vennootschapsbelasting
Vanaf een bepaald punt (€ 150.000 winst) ben je fiscaal beter af met een bv. Het standaard lagere tarief van de vennootschapsbelasting weegt dan meer op tegen de aftrekposten van een eenmanszaak en de trapsgewijs stijgende inkomstenbelasting. Vennootschapsbelasting betalen over de winst.
Het grootste voordeel van een eenmanszaak omzetten naar een BV is de persoonlijke aansprakelijkheid. Als eigenaar van een eenmanszaak ben je volledig persoonlijk aansprakelijk voor eventuele schulden van de onderneming en moet je hier bij faillissement persoonlijk voor opdraaien.
Het oprichten van een BV kan alleen, maar ook gezamenlijk met een compagnon of meer dan twee aandeelhouders. Er zit geen limiet aan het aantal aandeelhouders dat een BV kan hebben.
Je omzet bestaat uit de totale som van inkomsten die jij in een jaar gegenereerd hebt. Hier trek je alle gemaakte kosten (exclusief btw) vanaf. Het bedrag dat overblijft is je winst uit onderneming. Over deze winst uit onderneming betaal je belasting.