De anticipatieve heffing van 1 % per jaar tussen 2015 en 2019 op pensioensparen was aanvankelijk een verrekenbare maar niet terugbetaalbare bedrijfsvoorheffing. Vanaf dit jaar wordt dat een gewone bedrijfsvoorheffing die wel terugbetaalbaar is. Het bedrag komt daardoor onder de normale code 1225-36/2225-06.
Teveel betaalde sociale bijdragen die door het sociaal verzekeringsfonds worden terugbetaald dienen als inkomsten (bezoldigingen, winsten, baten) beschouwd te worden en als dusdanig ingevuld te worden op de fiscale aangifte. Deze bijdragen werden voordien immers onterecht als beroepskost in mindering gebracht.
Voor het deel van het traject dat hij aflegde met een ander vervoermiddel (in dit geval de wagen en te voet), heeft hij recht op een vrijstelling van maximum 420 euro per jaar. Dit bedrag kan vermeld worden in code 1255.
Sociale uitkeringen die je als zelfstandige genoot en die werden uitbetaald door je sociaal verzekeringsfonds, moeten in de regel worden aangegeven in deel 1 van de belastingaangifte, in Vak IV, code 1271/2271.
Dit bedrag omvat alle belastbare maandsalarissen, de belastbare eindejaarstoelage, het belastbare vakantiegeld en de belastbare toelages. Je moet dit bedrag invullen onder code 1250-11 (of code 2250-78 partner) van je belastingaangifte.
Op het ouderdomskapitaal moet een bepaald percentage worden aangegeven als inkomen. Op 65 jaar bedraagt dit 5% van het belastbare bedrag, aan te geven gedurende 10 jaar. De fictieve rente (of omzettingsrente) wordt door de fiscus dus opgeteld bij uw pensioen.
Als u van uw werkgever een vergoeding krijgt voor uw woon-werkverplaatsingen, dan moet u die aangeven in uw aangifte in code 1254/2254. De ontvangen vergoeding voor het gebruik van openbaar vervoer (trein, tram, bus enz.) is geheel vrijgesteld van belastingen indien gebruik wordt gemaakt van het wettelijk forfait.
Bedrijfsvoorheffing : Naast de letter 286 op de fiche staat wat de werkgever al aan belastingen heeft afgehouden van uw loon. Op het aangifteformulier hoort de bedrijfsvoorheffing thuis in de code 1286 (2286).
Uitkeringen zonder anciënniteitstoeslag: a) gewone uitkeringen (wettelijke en aanvullende): 1260-01 ........................... 2260-68 ........................... b) aanvullende uitkeringen van december 2019 (overheid):
Aanvullende ziekte- of invaliditeitsuitkeringen worden aangegeven in hetzelfde vak, maar dan onder code 1269-89 / 2269-59.
Door de bonus wordt jouw arbeidskorting echter wel met 6% verminderd wanneer jouw jaarloon meer bedraagt dan € 35.652. Omdat bij de berekening van jouw reguliere salaris deze 6% vermindering niet is meegenomen, wordt de belastingdruk op jouw uitgekeerde bonus hiermee verhoogd.
Kosten eigen aan de werkgever zijn kosten die de werknemer maakt in kader van de uitvoering van de arbeidsovereenkomst, maar die in feite ten laste zijn van de werkgever. Denk daarbij aan: verplaatsingskosten. parkeerkosten.
Als je sociale bijdragen betaald hebt die je eigenlijk niet hoefde te betalen en je wil die terugvorderen, dan moet je dat tijdig doen. Definitieve bijdragen moet je binnen de 5 jaar terugvorderen. Voor voorlopige bijdragen, die na een regularisatie onverschuldigd blijken te zijn, is de termijn 8 jaar.
Als u te weinig betaald hebt, dan moet u bijbetalen. Hebt u al te veel bijdragen betaald, dan krijgt u een terugbetaling. Zeker bij starters kan die eindafrekening soms hoger uitvallen dan u vooraf had ingeschat. U kunt onaangename verrassingen vermijden door iets hogere voorafbetalingen te doen.
Komt uw aangifte ná deze termijn bij ons binnen? Dan krijgt u een verzuimboete van € 385. Doet u vaker te laat aangifte, dan kan deze boete zelfs oplopen tot € 5.514. Daarnaast kunnen wij de uitbetaling van uw toeslagen en uw voorlopige aanslag inkomstenbelasting stopzetten.
De anticipatieve heffing van 1 % per jaar tussen 2015 en 2019 op pensioensparen was aanvankelijk een verrekenbare maar niet terugbetaalbare bedrijfsvoorheffing. Vanaf dit jaar wordt dat een gewone bedrijfsvoorheffing die wel terugbetaalbaar is. Het bedrag komt daardoor onder de normale code 1225-36/2225-06.
Het gewone wettelijke pensioen hoort bij code 1228/1228.
Werkbonus. De werkbonus is een vermindering van de persoonlijke sociale zekerheidsbijdragen voor werknemers met lage lonen. Het percentage van de fiscale werkbonus is opgetrokken van 14,40 % naar 17,81% sinds 1 augustus 2015. De rubriek K heeft daarom 2 onderverdelingen (codes 1284/2284 en 1291/2291).
Het biljet vermeldt ook de gemiddelde aanslagvoet van dit jaar; de code 1288/2288 is de gemiddelde aanslagvoet die het vorige aanslagjaar van toepassing was. Dit kan belangrijk zijn voor o.a. de berekening van een opzeggingsvergoeding.
Op die datum was u gehuwd. U moet de codes 1002 én 1003 aankruisen in vak II van uw belastingaangifte. Met die laatste code informeert u de fiscus dat u gehuwd bent in 2014. Uw huwelijkspartner kruist eveneens diezelfde codes aan op zijn of haar belastingbrief.
De uitkeringen worden beschouwd als een vervangingsinkomen, de bedrijfsvoorheffing bedraagt slechts 11,11% tijdens de primaire periode van arbeidsongeschiktheid (1ste jaar) en er is geen bedrijfsvoorheffing nadien (periode van invaliditeit).
Elke gift groter of gelijk aan € 40 (cumuleerbaar op 1 jaar) geeft recht op een belastingvermindering van het bedrag van uw gift. In 2020 wordt deze belastingvermindering voor giften, uitzonderlijk verhoogd van 45% naar 60%.
U kunt het geregistreerd inkomen zelf bekijken op Mijn Belastingdienst en op MijnOverheid. Daar ziet u ook waar uw inkomen op gebaseerd is. Op Mijn Belastingdienst kunt u daarnaast ook uw inkomensverklaring downloaden.