Dit jaar kunt u uw kinderen 106.671 euro belastingvrij schenken voor een eigen huis. Vanaf 2023 mag dat niet meer. U kunt nog wel kleinere bedragen geven zonder schenkbelasting te hoeven betalen. Een schenking voor de aankoop van een eigen huis met belastingvoordeel, wordt jubelton genoemd.
Wilt u een woning kopen of verbouwen? En krijgt u hiervoor in 2022 een schenking van bijvoorbeeld uw ouders? Dan betaalt u over een bedrag van maximaal € 106.671 (€ 105.302 in 2021) geen schenkbelasting. Dit heet ook wel de 'jubelton'.
Per wanneer wordt de jubelton afgeschaft? De regeringspartijen hebben afgesproken om de jubelton per 1 januari 2024 af te schaffen. Op verzoek van de Tweede Kamer heeft het kabinet gekeken of de vrijstelling al in 2023 kan worden afgeschaft.
Vanuit de politiek en de media, maar ook vanuit de literatuur komt de oproep om de vrijstelling af te schaffen. Om die reden is besloten de jubelton per 1 januari 2023 te verlagen naar € 27.231 en wordt de jubelton geheel afgeschaft per 1 januari 2024.
U hoeft niet naar de notaris om te schenken. U kunt het bedrag gewoon overmaken of geven aan uw kind. De ontvanger moet de schenking wel opgeven aan de belastingdienst.
De jubelton zoals de belastingvrije schenking van inmiddels €106.000 voor de aanschaf van een huis kan volgend jaar worden verlaagd naar €27.231. Dat schrijft staatssecretaris Marnix van Rij in een brief aan de Tweede Kamer.
De bank geeft elk jaar je banksaldo door aan de belastingdienst. Op basis daarvan controleert de fiscus je aangifte inkomstenbelasting. Maar dezelfde gegevens kunnen ook gebruikt worden voor het opsporen van verzwegen schenkingen.
“Je kan de woning die je nu geschonken hebt gekregen normaliter verkopen (als er geen vervreemdingsverbod in de akte staat), maar je riskeert een deel van de prijs terug te moeten geven aan je broers (in functie van de andere aanwezige of reeds geschonken goederen).
In 2022 mag iedereen u belastingvrij schenken ter waarde van € 2.274 (€ 3.244 in 2021) Dit kunnen verschillende personen zijn. Krijgt u een schenking van uw ouders of pleegouders? Dan is dit bedrag € 5.677 (€ 6.604 in 2021).
Voor een schenking die wordt besteed aan de eigen woning geldt een verruimde schenkingsvrijstelling. In 2022 is die maximaal € 106.671. Deze vrijstelling is onderdeel van de eenmalig verruimde schenkingsvrijstelling.
Er mag namelijk eenmalig een belastingvrije schenking voor een eigen woning worden geven. Bij het besteden van de schenking aan een huis mag er een verruimde schenking worden gedaan. Belastingvrij schenken voor een huis mag tot maximaal €106.671,- (2022). Hiervoor gelden wel regels en voorwaarden.
1. Mag ik meer van meerdere personen een jubelton geschonken krijgen? Ja dat mag zeker. De vrijstelling geldt per schenker en niet per ontvanger.
Eenmalige grote schenking
Als uw kinderen tussen de 18 en 40 jaar zijn, mag u één keer belastingvrij maximaal 27.231 euro schenken. Dit bedrag geldt in 2022 en 2023. Is uw kind ouder maar is de partner nog wel tussen de 18 en 40 jaar? Dan mag het ook.
Als de schenker geen aangiftebiljet heeft ontvangen, moet ook de schenker de Belastingdienst om uitreiking van een aangiftebiljet verzoeken. Uitgangspunt is dat de schenkbelasting wordt betaald door de begiftigde. Maar de schenkbelasting mag ook voor rekening van de schenker komen.
De waarde is dan de WOZ-waarde die staat op de WOZ-beschikking van de gemeente. U kunt de waarde meestal ook online opzoeken via het WOZ-waardeloket (opent nieuw venster). De gemeente verstuurt deze WOZ-waarde begin 2022, de peildatum is 1 januari 2021.
Bij een handgift of bij een onrechtstreekse schenking zoals een bankgift (een overschrijving van geld) of een gift aan een goed doel moet de ontvanger van de schenking geen schenkingsrechten betalen. Maar pas op: als de schenker binnen drie jaar na de schenking overlijdt, wordt de schenking bij de nalatenschap geteld.
Als u een huis, appartement, bouwgrond of garage wilt schenken, dan moet u naar de notaris. Er is immers maar één manier om de schenking van een onroerend goed te regelen en dat is via een notariële akte, die geregistreerd wordt. Bijgevolg moet de begiftigde een schenkingsrecht betalen.
Het gaat vaak om crimineel geld of stortingen om zwart geld wit te wassen. Om hier iets aan te doen bestaat de Wet Melding Ongebruikelijke Transacties, MOT. Maar de controle van de belastingdienst gaat inmiddels veel verder: elke contante betaling vanaf € 10.000 moet worden gescreend.
Ook als u het zonder notaris regelt, is het slim om een schenking vast te leggen. U legt uw schenking dan vast in een eigen overeenkomst: de onderhandse akte. Voor een onderhandse akte hoeft u niet naar de notaris. Een onderhandse akte is een overeenkomst die u opstelt met de ontvanger van uw gift.
U mag uw schenking verdelen over 2 of 3 jaar
Zo kunt u elk jaar bijvoorbeeld € 30.000 geven. Zolang uw kind - of de partner van uw kind - in het laatste jaar waarin u schenkt nog geen 40 jaar is. En zolang aan de voorwaarden hierboven is voldaan. Let op: uw kind moet wel elk jaar aangifte schenkbelasting doen.
Het kabinet wil de jubelton per 1 januari 2023 verlagen tot het bedrag van de algemene éénmalig verhoogde schenking die ouders aan hun kind kunnen doen (2022 € 27.231). Voor ouders betekent dit effectief een afschaffing van de jubelton per 1 januari 2023.
Hierdoor kan het zijn dat je erfgenamen straks minder erfbelasting hoeven te betalen. Schenken kan dus fiscaal voordelig uitpakken voor je kind van 40 jaar of ouder. Maar dat hoeft niet. Of je kinderen door een schenking later minder erfbelasting hoeven betalen, hangt af van meerdere zaken.
Voor roerende goederen bedraagt het tarief voor kinderen en partners altijd 3% (ongeacht de omvang van de schenking). Voor de schenking van een onroerend goed bedraagt het 3% tot 150.000 euro. Met andere woorden: weeg de tarieven met elkaar af en bespreek met de notaris of een schenking de moeite wel waard is.