Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
Wat is FATCA? De Foreign Account Tax Compliance Act is Amerikaanse wetgeving die als doel heeft belastingontduiking door Amerikanen te voorkomen. De wetgeving, die in Nederland is geïmplementeerd , vereist van alle financiële instellingen dat zij al hun Amerikaanse klanten identificeren.
FATCA verplicht Nederlandse banken om jaarlijks financiële gegevens te rapporteren over rekeninghouders die de Amerikaanse nationaliteit bezitten.
Als een gereglementeerde financiële instelling moeten wij, Equatex AG, de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) (Wet op de naleving van de belastingen bij rekeningen in het buitenland) en de Common Reporting Standard (CRS) (Gemeenschappelijke meldingsnormen) naleven.
Een “US Person” wordt in zijn algemeenheid gedefinieerd als een natuurlijke persoon, die permanent woonachtig is in de U.S.en/of elke (juridische) entiteit of organisatie, die is georganiseerd in de U.S. of volgens de wetgeving van dit land is opgericht.
Deze biometrische gegevens worden 75 jaar opgeslagen in IDENT, een database in het surveillanceprogramma US-VISIT. De douanier kan dan bijvoorbeeld zien of jouw vingerafdrukken in een Nederlandse database staan en of je een strafblad hebt.
U ontvangt uw goedgekeurde reistoestemming als digitaal document. In principe hoeft u dit document niet te laten zien tijdens uw reis. De geldigheid van uw ESTA wordt gecontroleerd aan de hand van uw paspoortnummer. Toch is het praktisch om het te downloaden en mee te nemen op reis.
Nederland is ook verbonden aan de Common Reporting Standard (CRS). De Belastingdienst wisselt gegevens uit met belastingdiensten van bij de CRS aangesloten landen. Het gaat om gegevens van burgers of bedrijven die een rekening hebben in een ander land, dan waar ze (fiscaal) gevestigd zijn.
Curaçao heeft de Common Reporting Standard (hierna: CRS) geïmple- menteerd en wisselt op basis hiervan sinds 2018 automatisch gegevens uit.
Meer dan 100 landen hebben afspraken gemaakt over de automatische uitwisseling van financiële gegevens van personen en organisaties volgens de Common Reporting Standard (CRS).
Als natuurlijk persoon bent u fiscaal inwoner van Nederland als u uw permanente woon- of verblijfplaats in Nederland hebt. Daarbij kijken we onder meer of de volgende omstandigheden gelden: U brengt de meeste tijd door op een adres in Nederland. Uw partner en uw gezin wonen in Nederland.
Je bent in vrijwel alle gevallen fiscaal inwoner van het land waar je woont. Dit is meestal ook het geval als je in een ander land werkt dan waar je woont. In een uitzonderlijk geval kun je fiscaal inwoner zijn van een ander land dan waar je woont.
Het is mogelijk dat u in meerdere landen belastingplichtig bent, maar in het algemeen bent u fiscaal inwoner in maar één land.
De Internal Revenue Service, meestal kortweg IRS genoemd, is de federale belastingdienst van de Verenigde Staten. Het maakt als agentschap deel uit van het United States Department of the Treasury.
Alle lidstaten van de Europese Unie doen mee aan de CRS. En ook veel landen buiten de EU.
Voorbeelden van passieve NFFE's zijn entiteiten die enkel roerend of onroerend patrimonium beheren en holding vennootschappen. A Non-Financial Entity that is not an Active NFE is classified as Passive NFE, which is an NFE receiving Passive Income (see definition of Passive Income).
Nederlandse nationaliteit
Die niet vallen onder artikel 1 van de Landsverordening Toelating en Uitzetting (LTU) worden van rechtswege toegelaten. Die op Curaçao willen wonen en/of werken hebben een Verklaring van Rechtswege nodig.
Vanaf 1854 werd het gebied Curaçao en Onderhorigheden genoemd als kolonie onder het Koninkrijk der Nederlanden. Op 15 december 1954 kwam aan de koloniale status een eind toen het Statuut voor het Koninkrijk der Nederlanden na acht jaar onderhandelen ondertekend werd door Nederland, Suriname en de Nederlandse Antillen.
In 1986 kreeg Aruba, één van de zes eilanden van de toenmalige Nederlandse Antillen, de status aparte: een land binnen het Koninkrijk. In 2010 werd het land Nederlandse Antillen ontmanteld. Sindsdien maken Curaçao en Sint Maarten op gelijke wijze als Aruba als zelfstandig land deel uit van het Koninkrijk.
De Common Reporting Standard (CRS) is een internationale afspraak om gegevens uit te wisselen over bankrekeningen. De CRS moet belastingontduiking en zwartsparen tegengaan. Financiële instellingen moeten sinds januari 2016 vaststellen waar hun klanten belastingplichtig zijn.
Elk land vult het begrip "fiscale woonplaats" zelf in. Normaal gesproken is uw fiscale woonplaats in het land waar u meer dan zes maanden per jaar verblijft. U behoudt meestal uw fiscale woonplaats in uw eigen land wanneer u minder dan zes maanden per jaar in een ander EU-land verblijft.
Iedereen heeft een fiscaal woonland voor de toepassing van CRS. De wet van een land bepaalt onder welke omstandigheden iemand (een natuurlijk persoon) fiscaal inwoner is van dat land. Meestal heb je één fiscaal woonland. In het algemeen is dit het land waar je permanent woont of verblijft.
Een visum voor Amerika aanvragen is noodzakelijk, mocht u niet voldoen aan de eisen voor een ESTA (een verplichte elektronische reistoestemming) voor Amerika. Reizigers met een Nederlands- of Belgisch paspoort hebben altijd een ESTA of visum nodig om naar de Verenigde Staten van Amerika te mogen reizen.
Net zoals andere landen kan Amerika in de meeste gevallen niet bij de Nederlandse overheid controleren of een reiziger een strafblad heeft.
In principe kunnen andere landen uw strafblad niet opvragen. Dat kan anders zijn als u in een ander land verdacht wordt van een misdrijf.