Omdat je een vaste reiskostenvergoeding ook mag doorbetalen over dagen dat een werknemer niet is komen werken door vakantie, feestdagen, onbetaald verlof of kortdurende ziekte, gaat de belastingdienst uit van 214 dagen dat een werknemer gemiddeld in een jaar komt werken.
U berekent de reiskosten op dagen dat uw werknemer naar het werk reist. U spreekt met uw werknemer een vaste vergoeding af. Hiervoor bestaat de 128/214-dagenregeling. Een werknemer die in een kalenderjaar ten minste 128 dagen naar een vaste werkplek reist, mag een vergoeding ontvangen voor 214 dagen.
Wanneer je een vaste reiskostenvergoeding wilt geven, hanteert de Belastingdienst een standaard van 214 werkdagen per jaar voor een fulltime dienstverband. Dit aantal is gebaseerd op 5 dagen per week reizen naar de werkplek, met aftrek van het gemiddeld aantal vakantiedagen, ziektedagen en verlofdagen.
De 214-dagen-regeling
Als werkgever mag je een vaste onbelaste thuiswerkvergoeding geven indien een werknemer minimaal 128 dagen per kalenderjaar thuiswerkt. Is dit het geval? Dan mag je de vaste onbelaste vergoeding geven alsof de werknemer 214 dagen thuiswerkt.
De rekenformule is: Enkele reisafstand x 2 x 214 dagen x kilometervergoeding (€ 0,07 of € 0,21) x (aantal reisdagen per week/5) / gedeeld door 12 maanden. Volgens uw arbeidspatroon werkt u vier dagen per week. U reist vier dagen per week naar uw werklocatie.
Je mag een vaste reiskostenvergoeding betalen als een werknemer minimaal 128 dagen naar een vaste werkplek reist. Een locatie telt als vaste werkplek als je werknemer deze meer dan 40 keer per kalenderjaar bezoekt. Je mag dan kiezen voor een vaste vergoeding, berekend over 214 dagen, de 128/214 dagenregeling.
Elk jaar moet er gekeken worden naar het daadwerkelijk aantal werkbare dagen, in 2024 zijn dit er 262.
De thuiswerkvergoeding is sinds 2022 onbelast. Je werkgever mag je in 2025 een belastingvrije thuiswerkvergoeding van maximaal € 2,40 per dag geven. De meeste werkgevers geven een vaste thuisvergoeding per week of maand. Maar je kunt ook een thuiswerkvergoeding per dag krijgen.
Belastingvrije vergoeding eigen vervoer
Dan kan uw werkgever u sinds 1 januari 2024 maximaal € 0,23 per kilometer vergoeden, zonder dat u hierover belasting betaalt.
De thuiswerkvergoeding in 2024 bedraagt maximaal 2,35 euro netto per dag. Hoe hoog de thuiswerkvergoeding maandelijks exact is, hangt dus af van het aantal dagen per maand dat een werknemer thuiswerkt.
Reiskostenvergoeding Belastingdienst
De maximale reiskostenvergoeding 2024 is €0,23 per kilometer. Krijg je dus €0,23 of minder per kilometer, dan telt de vergoeding niet als loon: dit is de onbelaste reiskostenvergoeding 2024. Je werkgever houdt daar dan geen loonbelasting en premies op in.
De reiskostenvergoeding dekt de kosten die een werknemer maakt om naar de werkplaats te reizen en weer terug naar huis. Per 1 januari 2025 blijft het maximale onbelaste tarief € 0,23 per kilometer.
Elke werkgeverstussenkomst voor het woon-werkverkeer met een ander vervoermiddel dan het openbaar vervoer of het georganiseerd gemeenschappelijk vervoer, wordt voor € 490,00 vrijgesteld van belastingen voor inkomstenjaar 2024 (€ 470,00 in 2023), tenzij de werknemer zijn werkelijke beroepskosten bewijst in de aangifte ...
Belastingvrije thuiswerkvergoeding 2025
In Nederland is een thuiswerkvergoeding sinds 2022 fiscaal vrijgesteld tot een bepaald bedrag per dag. Voor 2024 gold dat werknemers die thuiswerken per dag een onbelaste thuiswerkvergoeding van maximaal € 2,35 mochten ontvangen. Dat is in 2025 maximaal € 2,40.
Het voordeel van het uitruilen van reiskosten is dat de werknemer minder loonheffingen betaalt over het loon. Immers, over het uitgeruilde deel van het loon zijn geen loonheffingen verschuldigd.
Er is geen wettelijke afspraak over het aantal kilometers dat als minimum telt voor reiskostenvergoeding. Je werkgever mag dit zelf bepalen. Soms geven werkgevers een reiskostenvergoeding na de eerste 10 kilometer. Anderen betalen juist van deur tot deur.
De belastingdienst gaat uit van 5 dagen per week naar de werkplek met een aftrek van het gemiddelde aantal vakantie-, ziektedagen en verlofdagen. Medewerkers die in een kalenderjaar tenminste 128 dagen naar een 'vaste werkplek' reizen mogen een vergoeding ontvangen voor 214 dagen.
Er is niet één duidelijk antwoord te geven op de vraag wat een goede maximale reistijd naar werk is, want dat is per persoon verschillend. Als richtlijn adviseren we je wel om van deur tot deur maximaal 45-60 minuten enkele reis aan te houden. Het belangrijkst is dat je bij jezelf nagaat wat jij nog te doen vindt.
Bij een lage kilometervergoeding krijg je voor jouzelf € 0,09 per kilometer en € 0,09 per medereiziger voor elke meegereden kilometer.De vergoeding bedraagt maximaal € 0,37 per kilometer.
U berekent de reiskosten op dagen dat uw werknemer naar het werk reist. U spreekt met uw werknemer een vaste vergoeding af. Hiervoor bestaat de 128/214-dagenregeling. Een werknemer die in een kalenderjaar ten minste 128 dagen naar een vaste werkplek reist, mag een vergoeding ontvangen voor 214 dagen.
De thuiswerkplek mag dus ook niet worden vergoed uit het keuzebudget van de werknemer. 'Arbovoorzieningen' zijn bijvoorbeeld een bureaustoel, een bureau en een bureaulamp; middelen die (gedeeltelijk) worden gebruikt op de werkplek en nodig zijn om te voldoen aan de Arbowet.
Vanaf 1 januari 2024 is er een hogere reiskostenvergoeding van maximaal € 0,23 per kilometer, zonder dat je hierover belasting betaalt. Dit is alles wat je moet weten over de kilometervergoeding in 2024.
Er is een werkweek van 38 uur. Om het aantal uur per dag te berekenen, delen we dit door 5 werkdagen (ma t/m vrij): 38 uur/ 5 dagen = 7,6 uur per dag. Er zijn 262 werkbare dagen in 2024. We vermenigvuldigen het aantal uur per dag (7,6 uur) met het aantal werkbare dagen per jaar (262) = 1991,2 werkbare uren per jaar.
Minimum aantal vrije zondagen
U heeft recht op minstens 13 vrije zondagen per jaar.
Vraag: Met welk aantal werkbare uren moet worden gerekend? Antwoord: Vanuit het oogpunt van vereenvoudiging is gekozen om het aantal werkbare uren per jaar vast te stellen op 1.720 bij een voltijds dienstverband.