Je hebt recht op ondernemersaftrek als je inkomsten uit je bedrijf vallen onder 'winst uit onderneming'. Ondernemersaftrek bestaat uit zelfstandigenaftrek en eventueel startersaftrek. En je moet minimaal 1.225 uur per kalenderjaar werken in je eigen bedrijf.
Voorwaarden periodieke uitkering
u bent zelfstandige; u heeft minimaal 1225 uur per jaar in uw bedrijf gewerkt; u moet uw bedrijf noodgedwongen stoppen, omdat het niet meer levensvatbaar is; u kunt het bedrijf niet direct beëindigen (als dit wel kan, vraagt u een bijstandsuitkering aan).
In 2024 gaat de zelfstandigenaftrek verder omlaag naar €3.750 euro. Dit kan van invloed zijn op je belastingaangifte en financiële situatie als zzp'er. Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar besteedt aan je onderneming(en).
Maar of je dat bent, is niet altijd even duidelijk. Je bent ondernemer als je voldoet aan een aantal regels: ondernemerscriteria. Kort samengevat moet je zelfstandig producten of diensten leveren aan anderen tegen een (commerciële) vergoeding. Ontdek of je je wel of niet moet inschrijven bij KVK.
Op 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Bedrijven en organisaties die mensen als zzp'er inhuren voor werk dat zij niet zelfstandig uitvoeren, kunnen dan weer een boete en naheffingen krijgen.
U mag voor meerdere opdrachtgevers werken zolang u maar bij elke opdrachtgever aan de voorwaarden voldoet. U kunt bijvoorbeeld 2 dagen bij opdrachtgever A werken, 3 dagen bij opdrachtgever B en ook nog 2 dagen bij opdrachtgever C.
Als jouw bedrijf tijdelijk financiële problemen heeft kun je een uitkering aanvragen. Dit is bijstand voor zelfstandigen, op basis van het Besluit bijstandsverlening zelfstandigen (Bbz). Let op: vanwege de coronacrisis zijn de voorwaarden voor bijstand voor zelfstandigen, ondernemers en ZZP'ers tijdelijk versoepeld.
Ruwweg over de eerste 30.000 euro aan inkomsten betalen zzp'ers geen belasting. Tijdens de crisisjaren is het aantal zzp'ers in Nederland sterk gestegen. Door de extra belastingkortingen voor deze groep moeten andere werkenden juist meer betalen om het tekort op te vangen.
Per 1 januari 2024 zijn er weer een aantal nieuwe wetten en regels van kracht. Zoals de omgevingswet en het invoeren van het wettelijk minimumloon. Ook zal naar verwachting een wet in werking treden die doxing (verspreiden van gevoelige informatie) strafbaar maakt.
De Belastingdienst gaat vanaf januari 2025 strenger controleren op schijnzelfstandigheid bij zzp'ers (zelfstandigen zonder personeel). Dit betekent dat schoolorganisaties voor die tijd goed moeten nagaan hoe de samenwerking met een zzp'er is ingericht.
Wie stopt met zijn bedrijf, hoeft minder belasting te betalen over de winst die hij hierdoor eventueel maakt (stakingswinst). Dit heet de stakingsaftrek. De aftrek is maximaal € 3.630 op de stakingswinst. De stakingsaftrek voorkomt dat zelfstandigen hun bedrijf noodgedwongen aanhouden.
Aangezien je als zzp'er geen recht hebt op een Werkloosheidsuitkering (WW-uitkering), kom je al snel in een lastige situatie terecht. Daarom is het belangrijk om een financiële buffer op te bouwen. Mocht de dag aanbreken dat je zonder opdrachten zit, dan zorgt de buffer ervoor dat je deze periode kan overbruggen.
Als je als zelfstandig ondernemer volledig arbeidsongeschikt raakt, valt je inkomen helemaal weg. Je moet dan zelf voor je inkomen zorgen, totdat je recht hebt op AOW en/of pensioen. Hoeveel geld nodig is om die periode te overbruggen, is afhankelijk van je leeftijd en het inkomen dat je nodig hebt om te leven.
Veel mensen denken dat je minimaal 3 opdrachtgevers per jaar nodig hebt om te voldoen aan de eisen van de Belastingdienst voor zelfstandigheid als zzp'er. Dit is een hardnekkig misverstand! De Belastingdienst heeft geen regels over het aantal opdrachtgevers dat je moet hebben om als zelfstandige te worden gezien.
Schijnzelfstandigheid boete
Werkgevers kunnen een 'verzuimboete' van 10 procent van de verschuldigde inkomstenbelasting verwachten, met een maximum van 5.514 euro. Bovendien geldt deze naheffing met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025, in plaats van de gebruikelijke vijf jaar.
Tot 2016 moest je als zzp'er ook minimaal 3 verschillende opdrachtgevers hebben, maar dat hoeft nu niet meer. Onder bepaalde voorwaarden mag je als zzp'er voor 1 opdrachtgever werken. Maar naar verwachting gaat de Belastingdienst vanaf 1 januari 2025 strenger controleren op de naleving van de regels (de Wet DBA).
De zelfstandigenaftrek gaat omlaag
De zelfstandigenaftrek in 2024 is €3.750. In 2023 was dat nog €5.030. Je hebt recht op zelfstandigenaftrek als je officieel ondernemer bent én aan het urencriterium voldoet. Omdat je minder mag aftrekken is je belastbaar inkomen hoger.
Eenmanszaak of zzp: ze zijn niet hetzelfde. Een eenmanszaak is een rechtsvorm, zzp of freelance is dat niet. Je bent zzp'er of freelancer als je als eenpitter voor verschillende opdrachtgevers werkt zonder dat je in loondienst bent. Als zzp'er en freelancer moet je je inschrijven bij de KVK.
Bent u niet het hele jaar ondernemer? Bijvoorbeeld omdat u bent gestart in de loop van het jaar? Dan moet u toch minimaal 1.225 uren besteden aan uw onderneming(en). U mag niet de 1.225 uren herrekenen naar de periode dat u ondernemer bent.
Zolang uw omzet lager is dan 25.000 euro, hoeft u geen btw aan te rekenen. Om te bepalen of een bijverdienste 'regelmatig' is, kijken de fiscus en de sociale zekerheid naar verschillende criteria, zoals het aantal keren dat u iets bijverdient en hoe snel die bijverdiensten elkaar opvolgen.
Omdat je ondernemer bent, moet je ook btw-aangifte (omzetbelasting) doen. Als je nog geen omzet hebt, doe je een nulaangifte.