Als uw BV een geringe winst maakt, of zelfs met verlies draait, kan worden overwogen om de BV om te zetten in de vorm van een VOF of eenmanszaak en zo de onderneming voort te zetten.
Met een VOF bent u over het algemeen voordeliger uit als u een winst heeft van maximaal € 80.000,- per jaar. Zodra het bedrijf meer winst behaalt, is het voordeliger om de VOF over te zetten naar een BV. Veel ondernemers doen dit dan ook. Oprichten BV kan u hierbij helpen.
Een BV kan ook optreden als vennoot in een Vof (of als maat in een maatschap). Afhankelijk van de inhoud van de overeenkomst van de Vof deelt de BV mee in de winst (of in het verlies!) van de Vof. Normaal gesproken, deelt iedere vennoot voor een gelijk deel mee in de winst, maar een andere verdeling is ook mogelijk.
Voor beide gelden verschillende formaliteiten en aansprakelijkheidsregels. Als het samen met anderen op gelijke voet samenwerken voor jou centraal staat, dan is een VOF wellicht beter. Maar als het bedrijf de verantwoordelijkheden en risico's groter worden, dan is het wellicht beter om voor een BV te kiezen.
De nieuwe rechtsvorm van uw onderneming moet u doorgeven aan KVK . U moet de wijziging ook doorgeven aan de Belastingdienst en mogelijk stakingswinst berekenen . Sommige bedrijfsvormen moet u in een akte laten vastleggen bij een notaris. Bijvoorbeeld als u uw eenmanszaak verandert in een bv.
Het belangrijkste voordeel dat de BV met zich meebrengt, is een beperkte aansprakelijkheid. Doordat de BV rechtspersoonlijkheid bezit, is zij zelf verantwoordelijk voor nakoming van haar verplichtingen en aansprakelijk voor eventuele schade. Als bestuurder ben je hier in principe niet aansprakelijk voor.
Eenmanszaak, VOF en maatschap
Als natuurlijk persoon ondernemer moet u inkomstenbelasting betalen, boven de € 54.000 (belastbaar inkomen) moet u 52% betalen.
Vennoten van een VOF worden door de Belastingdienst gezien als inkomstenbelasting-ondernemer. Vennoten van een VOF betalen geen, zoals de vennoten van een BV of NV, vennootschapsbelasting. De belasting die over winst afgedragen moet worden wordt afgerekend via de inkomstenbelasting.
Het eerste voordeel van een vof is het gemak. Er bestaat maar één verplichting: je schrijft je in bij de Kamer van Koophandel. Je hoeft niet te beschikken over een minimum kapitaal, en je hoeft ook niet naar de notaris. En dat is niet het enige pluspunt.
Dit komt omdat u als eigenaar van een vof inkomstenbelasting betaald en daardoor kunt profiteren van diverse belastingvoordelen zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Deze belastingvoordelen heeft u niet als u een bv start. Bij een hogere winst (vanaf €100.000 per jaar) bent u juist voordeliger uit met een bv.
Bij KVK betaalt u eenmalig € 51,95 om uw vof in te schrijven in het Handelsregister. De kosten voor het opstellen van een vof-contract via een notaris of advocaat verschillen. Gemiddeld kost dit tussen de € 200 en € 400. U mag een vennootschapscontract ook zelf opstellen.
Het eigen vermogen van een onderneming is gelijk aan alle bezittingen minus de schulden. Bij de oprichting van een eenmanszaak of vof bestaat het eigen vermogen van de onderneming uit het vermogen dat de eigenaren zelf hebben ingebracht. Het eigen vermogen neemt toe of af doordat er winst of verlies gemaakt wordt.
Omdat een vennootschap onder firma alleen kan – blijven – bestaan bij ten minste twee vennoten, zal bij het overblijven van één “vennoot” de VOF zijn opgehouden te bestaan.
Een VOF dient minstens twee oprichters te tellen. Wordt de vennootschap eenhoofdig na haar oprichting, dan wordt ze in principe van rechtswege ontbonden. De oprichters/vennoten hoeven geen natuurlijke personen te zijn. Zo kunnen één of meerdere rechtspersonen (andere vennootschappen, VZW's, …)
De vennootschapsbelasting is verdeeld in twee schijven. Over de eerste €395.000 winst betaal je 15%% belasting. Over de winst boven de €395.000 betaal je in 2022 25,8%. In 2021 was dit tarief nog 25%.
U besteedt in het kalenderjaar minimaal 1.225 uren aan uw onderneming(en). Onderbrak u uw werk als ondernemer door uw zwangerschap? Dan tellen de niet-gewerkte uren over totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren. U moet meer tijd besteden aan uw onderneming dan aan andere werkzaamheden (bijvoorbeeld in loondienst).
De vennoten in een VOF bepalen zelf in welke verhouding zij de winst van de VOF verdelen. Factoren die daarbij een rol kunnen spelen zijn de omvang en de kwaliteit van de arbeid en de mate waarin de vennoten kapitaal hebben verstrekt aan de VOF. De verdeling van de winst moet wel zakelijk zijn.
Je leest het goed: als zzp'er hoef je in 2021 over een winst tot €30.439,- geen belasting te betalen. Als je aan bepaalde voorwaarden voldoet natuurlijk. Let op, je betaalt wel inkomstenbelasting maar krijgt een aantal heffingskortingen terug waardoor je uiteindelijk op nul uitkomt.
Stel dat u € 5.000 aan kosten heeft in het eerste jaar dat u ondernemer bent. En dat u maandelijks € 1.900 netto wilt verdienen, dus € 22.800 netto per jaar. U heeft dan in elk geval een minimale jaaromzet nodig van € 27.800 (exclusief btw).
Afhankelijk van je inkomen betaal je per 'schijf' belasting. Over de eerste € 68.508,- betaal je 37,10% belasting. Note: boven € 68.508,- betaal je 49,50% belasting.
Een bv heeft gemiddeld een lagere belastingdruk bij hogere winsten dan een eenmanszaak. Maar wel hogere kosten. Onder meer door jaarrekeningverplichtingen en accountantskosten. Een eigenaar van een eenmanszaak heeft onder voorwaarden recht op ondernemersaftrek waaronder de zelfstandigenaftrek.
Eén van de nadelen van een BV is fiscaal van aard. Een BV kan namelijk niet rekenen op bepaalde belastingvoordelen die wel van toepassing zijn op een eenmanszaak of VOF. De startersaftrek, zelfstandigenaftrek, en mkb-winstvrijstelling zijn bijvoorbeeld niet van toepassing op de BV.
De vuistregel voor veel ondernemers is dat een BV pas interessant is vanaf €100.000 winst. Dit is niet helemaal waar. Dit is namelijk geheel afhankelijk van het soort activiteiten, de branche waar je actief bent, en het aantal personeelsleden dat je hebt. De range loopt van €75.000 – €200.000.
Hogere administratieve- en opstartkosten. De BV heeft zwaardere oprichtings- en administratieve verplichtingen. Hierdoor is de BV niet alleen duurder om op te richten bij de notaris, maar ook de maandelijks (loonadministratie) en jaarlijkse verplichtingen (jaarrekening en aangifte vennootschapsbelasting) zijn zwaarder.