Geeft u uw personeel gratis eten en drinken, of tegen een lage vergoeding? Dan kunt u over de kosten en inkoop hiervan beperkt btw aftrekken. U mag in de loop van het jaar alle btw over de inkoop van dit eten en drinken gewoon aftrekken. Dat geldt ook voor de btw op de aanschaf van kantine-inventaris en andere kosten.
Uitgaven voor koffie en toiletpapier voor gebruik thuis, zijn privé-uitgaven. En dus niet aftrekbaar. Ook uitgaven voor gas, water en licht in uw huurwoning of koopwoning, mag u meestal niet aftrekken. Net zoals uitgaven voor een bureau of een stoel in uw woning.
Voor koffie geldt een btw-tarief van 9 procent. Daar moet rekening mee gehouden worden bij het aftrekken van de btw. Veel ondernemers verwachten dat ze standaard 21 procent mogen aftrekken, maar dat is niet zo bij koffie. Omdat het onder de categorie 'dranken' valt, betaal je maar 9% en mag je dus maar 9% aftrekken.
U mag de btw alleen in aftrek brengen als u het eten en drinken niet afneemt als eindgebruiker. Dit is het geval wanneer u als ondernemer deze prestatie doorbelast aan een derde, waarbij u btw in rekening brengt. Op de factuur geeft u dan aan dat het gaat om het verstrekken van eten en drinken voor gebruik ter plaatse.
Representatiekosten zijn kosten van leveringen of bijdragen aan anderen om je bedrijf te presenteren zonder formele tegenprestatie van de ontvanger. Als ondernemer moet je je bedrijf presenteren aan de buitenwereld. De kosten die je daarvoor maakt zijn zakelijke kosten en daarom in principe aftrekbaar.
Voedsel, drank en genotmiddelen die u privé gebruikt, zijn niet aftrekbaar. Onder de post 'voedsel' vallen zakenlunches en -diners (ook de fooien). Denk bij 'drank' aan koffie, thee, melk en frisdrank. Met 'genotmiddelen' bedoelen wij onder meer sigaretten en sigaren.
De btw is aftrekbaar zolang er geen sprake is van zogenoemde 'bevoordeling'. Dat betekent dat je de btw over maximaal € 227 per werknemer aftrekbaar is. Hoeveel btw op kantinekosten aftrekbaar is bereken je als volgt: Totale kosten eten/drinken per jaar excl.
Een zakelijke lunch en een zakelijk diner worden beschouwd als representatiekosten en zijn gedeeltelijk aftrekbaar van je winst. Als grootboekrekening voor lunchkosten en dinerkosten gebruik je het best één rekening: 'Representatiekosten'.
9% is het verlaagde btw-tarief. Het geldt onder meer voor etenswaren en sommige diensten. Meer hierover leest u bij Goederen met 9% btw en Diensten met 9% btw.
Eten en drinken (niet-alcoholhoudend) in horecabedrijven valt onder het 9%-tarief. Dit tarief geldt ook voor afhaalmaaltijden.
In de grensstreek kopen veel Duitsers hun koffie in Nederland. Niet omdat de koffie hier lekkerder smaakt, maar omdat die in Nederland goedkoper is. In Duitsland geldt koffie als luxeproduct. Dit betekent dat Duitsers extra belasting over hun koffie moeten betalen: Kaffeesteuer.
De horeca maakt gebruik van 9% BTW, 21% BTW en 0 % BTW. Het inzetten hiervan kan soms lastig zijn. Alcoholvrije bieren (< 0,5% Alc.) Niet voor alle alcoholhoudende dranken geldt het 21% -tarief.
6% voor basisproducten
Het gaat bijvoorbeeld om levensnoodzakelijke middelen (vlees, vis, zuivel, groenten, …) en landbouwdiensten. Verder is dit tarief van toepassing op tijdschriften, geneesmiddelen, personenvervoer, hotels, bloemen, verbouwingswerken aan gebouwen ouder dan 10 jaar enzovoort.
Volledig aftrekbare kosten
Zaken zoals professionele huisvestingskosten, de boekhouder, werkkledij, zakelijke reiskosten, sociale bijdragen, kantoorbenodigdheden, professionele kosten voor telefoon en internet, aanvullende verzekeringen kan je volledig inbrengen als beroepskost.
Koffie valt onder het lage BTW-tarief van 9%.
Vrijgesteld van btw zijn onder meer de diensten van artsen, verpleegkundigen verzekeringsadviseurs en journalisten. Ook onderwijs gericht op de uitoefening van een beroep of functioneren in een werkkring, is vrijgesteld van btw. Vrijstelling houdt in dat over de vergoeding geen omzetbelasting verschuldigd is.
U hanteert het 0%-tarief als u bijvoorbeeld goederen levert naar het buitenland of opslaat in een douane-entrepot. U brengt dan geen btw in rekening. Op de factuur noteert u 0% btw.
Leveringen en diensten die belast zijn met een laag tarief, vallen onder het btw-tarief in Nederland van 9%. Onder dit tarief vallen de volgende goederen: voedingsmiddelen, water, agrarische goederen, geneesmiddelen, hulpmiddelen, kunst, verzamelvoorwerpen, antiek, boeken en periodieken.
De kosten van een zakenlunch mag je wel opvoeren als bedrijfsmatige kosten, maar niet volledig. Tot de drempel van € 4.600,- zijn kosten voor lunches niet aftrekbaar. Haal je deze drempel wel, dan mag je over het bedrag daarboven 100% van de kosten ten laste van de winst opvoeren.
de zakenlunch zelfst. naamw. (m.) Verbuigingen: zakenlunches<br>zakenlunchenVerbuigingen: zakenlunchje een gezamelijk bezoek aan een restaurant om er zaken te bespreken Voorbeeld: `Na een tijdje ben je die zakenlunches echt zat.
Restaurantkosten zijn 69% aftrekbaar. Al bevordert een etentje met een klant de professionele relatie, u mag deze kost niet volledig inbrengen. Representatiekosten zijn 50% aftrekbaar. Hieronder vallen recepties die u organiseert of relatiegeschenken.
Alcoholhoudende dranken vallen onder het 21%-tarief.
Volledig aftrekbare kosten
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
uitgaven die u maakt voor vrijgestelde omzet. uitgaven die u maakt voor niet-belastbare omzet (bijvoorbeeld subsidies) eten en drinken in de horeca. personeelsvoorzieningen, giften en relatiegeschenken (van meer dan € 227 per persoon per jaar)