Wanneer je vakantiedagen opneemt ontvang je regulier salaris, hier wordt geen extra belasting op ingehouden. Dit geldt voor zowel wettelijke als bovenwettelijke vakantie uren.
Uitbetalen vakantiedagen berekening
Dan doe je 4 (aantal vakantiedagen) x 8 (aantal uur per werkdag) x € 25 (uurloon) = € 800. Dit is een bruto bedrag, waar de belasting nog vanaf moet. Stel, jij moet 49,5% belasting betalen over je uitbetaalde vakantiedagen. Dan mag je dus 100 – 49,5 = 50,5% houden.
Bijvoorbeeld: 4 vakantiedagen x 8 uur x € 15 = € 480. Hier wordt nog wel belasting van afgetrokken. Over je vakantie-uren betaal je belasting volgens het bijzondere tarief, dat afhangt van je salaris en kan oplopen tot wel 55%. Het is meestal voordeliger om je vakantiedagen te laten uitbetalen dan om ze op te nemen.
Vakantiedagen uitbetalen en belasting
Vakantiedagen worden namelijk gezien als loon, en daarom moet er loonheffing ingehouden worden. Deze heffing wordt direct door de werkgever verrekend met de Belastingdienst. Het nettobedrag dat overblijft na inhouding van de belasting, wordt vervolgens uitbetaald aan de medewerker.
Vakantiegeld en overuren worden niet zwaarder belast dan regulier loon, maar het lijkt soms wel zo vanwege de progressieve belastingschijven en het feit dat deze extra bedragen in één keer worden uitbetaald waardoor er meer belasting kan worden ingehouden die maand.
Hogere belastingschijf
Loonbelasting over je overuren zijn hetzelfde als over je normaal gewerkte uren. Indien je structureel overwerkt, kan het zijn dat je salaris in een hogere belastingschijf terecht komt. De meeste mensen blijven in dezelfde belastingschijf en betalen een tarief van 37,35%.
Tot 180 overuren per jaar met vrijstelling bedrijfsvoorheffing. Sinds 1 januari 2021 kunnen werkgevers hun personeelsleden tot 130 uren laten presteren aan een fiscaal gunstiger tarief.
Is er een financieel verschil tussen het aankopen van extra vakantiedagen of het opnemen van onbetaald verlof? Antwoord: Financieel zou er geen verschil hoeven te zijn. Of u nu dagen aankoopt of uw salaris wordt verlaagd vanwege onbetaald verlof zou hetzelfde effect moeten geven.
Over inkomen tot € 75.624 geldt het tarief van 36,97%.Over inkomen boven dat bedrag geldt het toptarief van 49,5%. Vakantiegeld is een vorm van inkomen dat bovenop het reguliere salaris wordt uitgekeerd.
In 2024 geldt een belastingtarief van 36,97% voor een jaarinkomen tot € 75.518 en vanaf € 75.518 is het 49,5%. Je vakantiegeld wordt opgeteld bij je jaarinkomen en kan hierdoor deels of geheel in het hoogste tarief vallen. Je werkgever verrekent elke maand je heffingskortingen.
Voor inkomens tot € 73.031 is het tarief 36,93%.Voor inkomens boven dat bedrag is het hoogste tarief 49,50% . Vakantiegeld is een vorm van inkomen dat wordt betaald naast het reguliere salaris. Daarom is het onderworpen aan het hoogste toepasselijke belastingtarief voor de werknemer.
De waarde van een vakantiedag is gelijk aan de financiële compensatie die de werknemer normaal gesproken ontvangt. De werkgever betaalt veelal enkel het gebruikelijke salaris plus de vakantietoeslag.
Wanneer je vakantiedagen opneemt ontvang je regulier salaris, hier wordt geen extra belasting op ingehouden. Dit geldt voor zowel wettelijke als bovenwettelijke vakantie uren.
In het merendeel van de gevallen worden de vakantiedagen uitbetaald bij de eindafrekening, vaak wanneer het laatste loon betaald wordt. De werkgever heeft wettelijk gezien tijd tot een maand na de laatste werkdag van de werknemer om het verschuldigde vakantiegeld uit te betalen.
Vakantietoeslag (in het Nederlands) moet minimaal 8% van het brutoloon van de werknemer van het voorgaande jaar bedragen. Dit omvat overuren, prestatietoeslagen, eventuele commissies, toeslagen voor onregelmatige werktijden en betaling in plaats van vakantiedagen. Vakantietoeslag is niet verschuldigd over onkosten, bonussen of winstuitkeringen.
Dit tarief wordt meestal toegepast op eenmalige uitkeringen of inkomsten die niet regelmatig voorkomen. Denk aan vakantiegeld, een bonus, een ontslagvergoeding, uitbetaling van verlofdagen of een uitkering bij overlijden. We noemen dit 'bijzonder tarief' of 'loonheffing bijzonder tarief'.
Stel, je werknemer laat zijn overuren uitbetalen in de vorm van extra loon. In dat geval moet hier ook belasting over worden betaald. Overuren worden namelijk in dezelfde belastingschijf belast als de normale werkuren. Dit ligt in Nederland tussen de 37,10% en 49,50% afhankelijk van hoe hoog het inkomen is.
Als vakantiegeld eens per jaar wordt uitgekeerd, is dit een zogenaamde 'bijzondere beloning'. Daarom wordt het tegen bijzonder tarief belast. Het bijzonder tarief is gebaseerd op het jaarloon dat de medewerker in het voorgaande jaar heeft verdiend.
Waar de loonbelasting over het vakantiegeld van een parttimer die €1.750 bruto per maand verdient vorig jaar nog werd berekend met een bijzonder tarief van 39,94%, is dat in 2024 5,54%. Voor werknemers met een bruto loon van €3.000 is het tarief van 49,54% naar 41,13% gedaald.
Geen wettelijke regeling
Er zijn geen wettelijke regels voor het kopen en verkopen van vakantiedagen.
Als u onbetaald verlof opneemt, daalt uw inkomen. Dit kan gevolgen hebben voor uw toeslagen en uitkeringen. En mogelijk ook voor uw pensioen en vakantiedagen.
Belastingtarieven overuren in 2024
In 2024 gelden de volgende regels voor de inkomstenbelasting: Tot een bruto jaarsalaris van € 75.518 betaal je 36,97% belasting. Alleen het deel van je inkomen dat boven de € 75.518 komt, wordt belast tegen een hoger tarief van 49,50%.
Vanaf 1 juni 2024 verhoogt de grens voor de fiscaal voordelige overuren naar 280 overuren per jaar voor wegen- en spoorwegwerken waarvoor de overheid oplegt om in het weekend, op feestdagen of 's nachts te werken.
Wat is beter: tijd voor tijd of uitbetalen? Of tijd voor tijd of uitbetalen beter is, hangt af van de situatie en de voorkeur van zowel werkgever als werknemer. Tijd voor tijd kan een goede oplossing zijn als werknemers graag meer vrije tijd willen en de werkgever bereid is hen die tijd te geven zonder extra kosten.