De koper van een perceel landbouwgrond, is in beginsel overdrachtsbelasting verschuldigd aan de Staat. Het tarief voor de overdrachtsbelasting is in dat geval 10,4% van de waarde van de grond. De overdrachtsbelasting is éénmaal verschuldigd en wordt bij de overdracht via de notaris voldaan.
Onroerende goederen zijn de grond en de gebouwen die erop staan, zoals woningen, bedrijfspanden, garages en losse percelen (zoals een kavel of een weiland).
Bij het aankopen van landbouwgrond geldt echter vrijstelling van overdrachtsbelasting. De vrijstelling geldt wanneer de grond door een landbouwer wordt gekocht. Deze moet er na de aankooptransactie nog minimaal 10 jaar beroepsmatig landbouwactiviteiten op (laten) verrichten.
Bij regulier pacht is de waarde 60% van het norm bedrag. Bij geliberaliseerde pacht bedraagt de waarde 96% van het norm bedrag. Daarnaast wordt het belasting tarief de komende jaren geleidelijk opgeschroefd van 32% in 2023 naar 34% in 2025.
10,4% voor alle andere onroerende zaken, zoals percelen onbebouwde grond, vakantiewoningen, bedrijfspanden en bijvoorbeeld een garage bij het huis die u niet gelijk met de woning koopt.
U kunt als particulier ook landbouwgrond aankopen en dit veranderen naar natuur.
De overdrachtsbelasting is een belasting die je moet betalen wanneer je een bestaande woning koopt. In 2024 gelden er verschillende tarieven, afhankelijk van je situatie: Voor niet-starters bedraagt de overdrachtsbelasting 2% van de aankoopprijs.Beleggers, daarentegen, betalen een tarief van 10,4%.
Sinds 01.01.2022 bedraagt het algemeen tarief, dat is het tarief dat u bijvoorbeeld betaalt bij de aankoop van een tweede verblijf, in het verkooprecht 12 procent. Voor de aankoop van onbebouwde landbouwgronden en natuurgoederen bedraagt het tarief 10 procent.
De gemiddelde agrarische grondprijs in Nederland is in het derde kwartaal van 2024 uitgekomen op 83.900 euro per hectare (figuur 1).
– De vrijstelling overdrachtsbelasting natuurgronden stelt verkrijgers van natuurgronden vrij van overdrachtsbelasting. Deze vrijstelling bevordert de aantrekkelijkheid van natuur als investeringsobject.
Dit element van schaarste maakt dat de beschikbare landbouwgrond steeds waardevoller wordt naarmate de natuurlijke grondstoffen van onze planeet afnemen en de vraag naar voedingsstoffen toe blijft nemen. Hierdoor kan een investering in landbouwgrond dus worden gezien als een veilige en waardevaste investering.
Hoe voorkom je 8% overdrachtsbelasting? Het 8% tarief geldt niet in 2025, maar er is wel een verhoogd tarief van 10,4% voor bepaalde woningen. Als je een woning koopt die je niet zelf gaat bewonen (zoals een tweede woning of een vakantiehuis), dan betaal je dat hogere tarief.
Een aanhorigheid is bijvoorbeeld een schuur, garage, tuin of weiland dat hoort bij de eigen woning.
Als een bedrijf een weiland gebruikt voor weidebouw en bedrijfsmatig exploiteert, kan dit weiland vallen onder de cultuurgrondvrijstelling. Het weiland telt dan niet mee bij de berekening van de WOZ-waarde, wat weer leidt tot lagere gemeentelijke belastingen.
Code Naam in het Nederlands Definitie 1 Bouwland Elk ongebouwd perceel dat voornamelijk bestemd is voor de teelt van gewassen, met uitzondering van tuinbouw. 2 Weiland Elk ongebouwd perceel dat voornamelijk bestemd is voor het grazen van landbouwdieren.
De overdrachtsbelasting bedraagt 2% voor de woning waarin de koper zélf voor langere tijd gaat wonen en waarvoor de startersvrijstelling niet geldt. Voor alle andere onroerende zaken, zoals percelen onbebouwde grond, vakantiewoningen en bedrijfspanden, bedraagt de overdrachtsbelasting 10,4%.
Prijzen agrarische grond fors hoger: een hectare kost gemiddeld meer dan €80.000. De prijzen van agrarische grond blijven stijgen. Gemiddeld wordt er in 2024 voor een hectare landbouwgrond meer dan 80.000 euro betaald. Vooral grotere percelen zijn in trek, onder meer omdat boeren ruimte zoeken voor hun mest.
De gemiddelde prijs van pure landbouwgrond ligt in Nederland rond de € 7,5 per m2.
De aankoopprijs voor een hectare in Duitsland in 2022 lag gemiddeld op €32.509. In België was grond in de eerste zes maanden van 2022 €53.193 per hectare waard volgens de Federatie van het Notariaat (Fednot). De prijs van landbouwgrond in West-Vlaanderen is een stuk hoger met gemiddeld €77.318 per hectare.
Koop je een stuk onbebouwde landbouwgrond, dan betaal je 10% registratierechten (verkooprecht). Daarbij komen ook nog het ereloon van de notaris (door de overheid vastgelegd) en de administratieve kosten (forfaitair vastgelegd).
Wat houdt de landbouwvrijstelling in? Voor u als agrarisch ondernemer is de landbouwvrijstelling een belangrijke fiscale regeling. Deze vrijstelling houdt in dat de winst op landbouwgronden bij verkoop of onttrekking van die grond vrijgesteld is van belastingheffing tot de agrarische waarde van de grond.
De koper van een perceel landbouwgrond, is in beginsel overdrachtsbelasting verschuldigd aan de Staat. Het tarief voor de overdrachtsbelasting is in dat geval 10,4% van de waarde van de grond. De overdrachtsbelasting is éénmaal verschuldigd en wordt bij de overdracht via de notaris voldaan.
Daarvoor vult de koper de Verklaring overdrachtsbelasting startersvrijstelling in. De waarde van de woning is niet hoger dan € 525.000 in 2025. Als een koper wel zelf de woning gaat bewonen, maar niet voldoet aan de andere criteria voor de startersvrijstelling, betaalt de koper 2% overdrachtsbelasting.
Veel grond voor nieuwbouwontwikkelingen wordt standaard in bouwrijpe staat verkocht en is daarbij volledig belast met 21% BTW. Het is vaak echter ook mogelijk om grond met bestaande opstallen te verkopen tegen 2% of 8% overdrachtsbelasting.
Overdrachtsbelasting in 2025
Per 1 januari 2025 is de grens voor de afschaffing van de overdrachtsbelasting voor starters tussen de 18 en 35 jaar 525.000 euro . (1) Dus als je een starter bent tussen de 18 en 35 jaar en je koopt in 2025 een huis onder de 525.000 euro , hoef je geen overdrachtsbelasting te betalen.