Door de regeling willekeurige afschrijving milieubedrijfsmiddelen (VAMIL) kunt u vrij afschrijven op een investering. Door sneller af te schrijven, vermindert u de fiscale winst. Doel van de VAMIL is het stimuleren van de marktintroductie van milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen.
Door het bedrag aan inkomsten te verlagen waarop belastingen worden gebaseerd (door de waarde van deze activa op de winst- en verliesrekening van een bedrijf te verlagen), verlaagt afschrijving het bedrag aan verschuldigde belastingen . Hoe hoger de afschrijvingskosten, hoe lager het belastbare inkomen zal zijn - en hoe lager de belastingaanslag van een bedrijf zal zijn, als gevolg daarvan.
Zodra je een afschrijving doet boek je als het ware afschrijvingskosten. Je doet dat met een memoriaalboeking, die ervoor zorgt dat het resultaat afneemt. De afschrijvingen gaan ten koste van de winst. Daardoor heeft een afschrijving ook invloed op de belastingen die je betaalt.
In essentie is afschrijving op zichzelf niet fiscaal aftrekbaar . Maar kapitaalaftrekposten zijn belastingaftrekposten die bedrijven kunnen claimen voor de effectieve afschrijving van bepaalde activa.
Om afschrijving op onroerend goed te claimen, moet u het gebruiken in uw bedrijf of inkomstenproducerende activiteit . Als u onroerend goed gebruikt om inkomsten te genereren (investeringsgebruik), moet het inkomen belastbaar zijn. U kunt onroerend goed dat u uitsluitend voor persoonlijke activiteiten gebruikt, niet afschrijven. Gedeeltelijk zakelijk of investeringsgebruik.
Rechtlijnige methode : Dit is de meest gebruikte methode voor het berekenen van afschrijving. Om de waarde te berekenen, wordt het verschil tussen de kosten van het activum en de verwachte restwaarde gedeeld door het totale aantal jaren dat een bedrijf verwacht het te gebruiken.
Afschrijving stelt bedrijven in staat om de kosten van fysieke activa, bijvoorbeeld een machine of een wagenpark, te spreiden over een periode van jaren voor boekhoudkundige en fiscale doeleinden. Het bedrag dat een activum in een bepaalde periode is afgeschreven, is een weergave van hoeveel van de waarde van dat activum is gebruikt.
Immateriële vaste activa
Royalty's zijn over het algemeen aftrekbaar op boekhoudkundige basis. Behalve met betrekking tot 'grandfathered'-activa die op 31 maart 2002 eigendom waren van de groep, is de boekhoudkundige afschrijving van immateriële activa ook aftrekbaar (met een optie om een vaste aftrek van 4% te krijgen, zelfs als deze niet in de boekhouding zijn afgeschreven).
Afschrijvingen verlagen de winst. Dus als je minder kan afschrijven dan blijft je winst hoger en betaal je daardoor mogelijk meer belasting. Als je de extra afschrijving niet doet, dan kun je in de komende jaren meer afschrijven. Dat kan gunstig zijn als je meer winst maakt.
Momenteel wordt een claim voor aftrek van auditkosten voor inkomstenbelastingdoeleinden ingediend op basis van de concessie die is verleend door de Inland Revenue Board. Er wordt voorgesteld dat auditkosten die door bedrijven worden gemaakt, worden beschouwd als aftrekbare kosten voor de berekening van inkomstenbelasting.
U mag per jaar maximaal 20% van de aanschafprijs afschrijven. Voor uw laptop is dat 20 ÷ 100 × € 1.000 = € 200. Dat past mooi in 5 jaar.
Factoren van afschrijving. Om het bedrag van de afschrijving correct te berekenen, zijn drie factoren nodig, namelijk het af te schrijven bedrag, de restwaarde en de bruikbare levensduur .
Voor de meeste investeringen geldt een maximale afschrijving van 20% per jaar. Je schrijft de kosten dus in minimaal 5 jaar af van de belastingen. Er zijn 2 uitzonderingen: Voor goodwill geldt een percentage van maximaal 10% per jaar.
Afschrijving verlaagt de kostprijs van een onroerend goed en heeft daarom invloed op de omvang van de vermogenswinst (of het vermogensverlies) bij de verkoop van een beleggingspand .
Afschrijven houdt in dat je de aanschafkosten van een bedrijfsmiddel verspreid over een aantal jaren in mindering brengt op de opbrengsten van je bedrijf. Hierdoor wordt je winst lager en hoef je minder belasting te betalen.
De volgende aanpassingen zijn vereist: Afschrijvingen moeten worden toegevoegd omdat deze al zijn afgetrokken, maar als kapitaaluitgave zijn ze niet toegestaan voor belastingdoeleinden . In plaats daarvan wordt een aftrek gegeven in de vorm van kapitaalaftrekposten (deze worden later behandeld).
Bonusafschrijving is een belangrijk belastingbesparend instrument voor bedrijven , omdat het hen in staat stelt om in het eerste jaar direct een aftrek te doen op de kosten van in aanmerking komende bedrijfseigendommen. Dit verlaagt de belastingverplichting van een bedrijf, omdat het hun belastbare inkomen verlaagt.
Een afschrijving is in de bedrijfseconomie de boekhoudkundige waardevermindering van een actief in een bepaalde periode. Vatbaar voor afschrijving zijn de vaste activa op een balans. Aangezien afschrijvingen de facto een kost inhouden, zorgen ze ervoor dat de winst boekhoudkundig en fiscaal daalt.
Afschrijving heeft meerdere voordelen:
Het proces helpt bedrijven om nauwkeurig gemaakte kosten voor het gebruik van de activa te vermelden en deze te vergelijken met de inkomsten die de activa opleveren . Gebrek aan afschrijving kan leiden tot het overschatten of onderschatten van totale activakosten, wat kan leiden tot misleidende financiële informatie.
Een van de belangrijkste voordelen van afschrijving is dat zolang de activa in gebruik zijn, deze in het huidige belastingjaar van de belastingdruk van een cliënt kan worden afgetrokken . En als een cliënt verwacht dat zijn inkomen in toekomstige jaren hoger zal zijn, kan hij afschrijving gebruiken om belastingen te verlagen in die jaren waarin hij in een hogere belastingschijf terechtkomt.
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
Voor de meeste bedrijfsmiddelen mag u per jaar maximaal 20% van de aanschafkosten afschrijven. U schrijft de kosten dus in minimaal 5 jaar af. Voor goodwill geldt een percentage van maximaal 10% per jaar. Voor het afschrijven van bedrijfspanden gelden andere regels.
Door gebruik te maken van versnelde afschrijving kan een actief met een belastinggrondslag nu sneller worden afgeschreven. Hierdoor kan het belastbare inkomen van een bedrijf worden verlaagd en kunnen bedrijven die belastingbesparingen gebruiken om opnieuw te investeren in hun bedrijf.
Deze kosten dragen bij aan de totale kosten van het runnen van uw bedrijf en worden afgetrokken van de omzet om tot het bedrijfsresultaat te komen. Balans: Sommige terugkerende kosten , zoals afschrijvingen (de geleidelijke afname van de waarde van een actief), kunnen van invloed zijn op de waarde van activa die op de balans worden weergegeven.
Afschrijvingskosten worden op de winst- en verliesrekening geboekt als kosten of debet, waardoor het netto-inkomen wordt verlaagd . Geaccumuleerde afschrijvingen worden op een tegenrekening geboekt als credit, waardoor de waarde van vaste activa wordt verlaagd.