De 183 dagen regeling is een vast onderdeel van belastingverdragen die landen onderling hebben afgesloten ter voorkoming van dubbele belasting op inkomen.
Deze drie voorwaarden zijn: In een periode van 12 maanden verblijft de werknemer niet langer dan 183 dagen in het werkland. De periode van 12 maanden kan een kalenderjaar of belastingjaar zijn of een aaneengesloten periode van 12 maanden gerekend vanaf de eerste dag van verblijf.
Als onderdaan van een EU-land mag u zonder werkvergunning werken - als werknemer of als zelfstandige - in elk EU-land. En als u ergens werkt, hebt u het recht om er te wonen - onder bepaalde voorwaarden.
In welk land moet u belasting betalen? Er zijn geen EU-regels die zeggen waar mensen die in een ander EU-land werken of wonen, belasting over hun inkomsten moeten betalen. Het land waar u uw fiscale woonplaats heeft, heft meestal belastingen over al uw inkomsten wereldwijd, of u daar nu voor gewerkt heeft of niet.
Artikel 15, lid 2, onderdeel a, van het OESO-MV bevat de zogeheten 183-dagenregeling. De centrale vraag daarbij is of de werknemer niet meer dan 183 dagen in het werkland verblijft gedurende een periode van twaalf maanden.
Het komt erop neer dat u in geen enkel land 183 dagen woont en u vraagt zich af hoe het dan zit met de 183-dagenregeling en in welk(e) land(en) u belastingplichtig bent. U bent altijd belastingplichtig voor uw wereldwijde inkomen en vermogen in uw woonland.
Woont u in Nederland en heeft u inkomen uit een ander land omdat u daar werkt of vermogen bezit? Dan krijgt u te maken met 2 landen die belasting kunnen heffen over dat inkomen. Als door meer landen over hetzelfde inkomen of vermogen belasting wordt geheven, heet dat dubbele belasting.
Langer dan 8 maanden buiten Nederland
Dan moet u zich altijd uitschrijven bij uw gemeente in Nederland. Wanneer u dit niet doet, kunt u een boete krijgen. De 8 maanden hoeven niet aaneengesloten te zijn. Het geldt bijvoorbeeld ook als u binnen een periode van een jaar 2 keer 5 maanden buiten Nederland gaat wonen.
Gelijkwaardige bescherming. Binnen de Europese Unie is afgesproken dat het depositogarantiestelsel in alle landen een gelijkwaardige bescherming biedt. Binnen het eurogebied wordt uw geld per bank altijd beschermd tot € 100.000 per persoon.
U kunt in een grensgebied gaan wonen en gewoon in Nederland blijven werken, ook wel bekend als grensoverschrijdend werken. Of u nou 40 kilometer vanuit Duitsland naar uw werk in Nederland rijdt of binnen Nederland, maakt in principe niet uit. Qua reistijd dan, qua belastingen en regels natuurlijk wel.
In 2021 duurde de gemiddelde werkweek op EU-niveau 36,4 uur. Dit varieerde echter in de EU van 32,2 uur in Nederland tot 40,1 uur in Griekenland. Geschoolde werknemers in de landbouw, de bosbouw en de visserij (42,9 uur) hadden in 2021 de langste gemiddelde werkweken in de EU.
Of u in Nederland mag werken hangt af van uw nationaliteit. U mag gewoon in Nederland werken als u uit een ander land van de Europese Unie (EU) komt. Als u niet uit de EU komt gelden er voorwaarden. U heeft dan bijvoorbeeld een werkvergunning nodig.
Melden bij KVK
Ze gaan tijdelijk in het buitenland wonen of emigreren volledig. Deze ondernemers moeten zorgen dat hun registratie in het Handelsregister na de verhuizing nog klopt. Zodra je naar het buitenland verhuist stuurt de gemeente een melding naar KVK. Vervolgens zoekt KVK contact met je.
Wanneer moet ik mij uit de Basisregistratie Personen (BRP) laten uitschrijven? U moet zich laten uitschrijven uit de Basisregistratie Personen (BRP) als u in een periode van een jaar meer dan 8 maanden in het buitenland verblijft. Ook als u uw huis in Nederland aanhoudt, moet u zich laten uitschrijven uit de BRP.
Iedereen die binnen een periode van 12 maanden langer dan 8 maanden in het buitenland verblijft, moet zich officieel uitschrijven uit Nederland. Dat doe je via de gemeente waar je ingeschreven staat. Je staat dan niet meer geregistreerd als Nederlands ingezetene (woonachtig in Nederland).
U mag onder voorwaarden een werknemer uit het buitenland in dienst nemen. Voor bepaalde functies moet u eerst personeel zoeken binnen de Europese Unie (EU). Als werkgever bent u referent voor de werknemer. Dat betekent dat u hem of haar naar Nederland haalt.
De Belastingdienst krijgt uit het buitenland informatie over uw bankrekening. Ook krijgt de Belastingdienst informatie via klikbrieven, buitenlandse banken (spontaan) en uit platforms (zoals de Panama papers).
De fiscus kan bankrekeningen van individuen raadplegen om achterstallige schulden (belastingen) te innen. In realtime kan de belastingdienst echter niet volgen welke transacties er allemaal plaatsgrijpen op je bankrekening.
Uw geld op rekeningen bij Nederlandse banken wordt wettelijk beschermd door de Nederlandse Depositogarantie. Mocht een bank failliet gaan, dan zorgt De Nederlandsche Bank (DNB) dat u uw geld terugkrijgt. Van 1 cent tot maximaal € 100.000 per persoon, per bank. Gegarandeerd.
Komt u langer dan 4 maanden in Nederland wonen, dan moet u zich als ingezetene laten inschrijven in de Basisregistratie Personen (BRP).
Als je je uitschrijft, blijf je in principe gewoon Nederlander.Je behoudt je paspoort en BSN-nummer.Na uitschrijving zul je in de Registratie Niet ingezetenen (RNI) worden opgenomen. Op die manier blijf je toch bekend in de registratie van de Rijksoverheid.
U heeft een verblijfsvergunning nodig als u langer dan 90 dagen in Nederland verblijft. En als u niet de nationaliteit heeft van een land van de Europese Unie (EU), Liechtenstein, Noorwegen, IJsland of Zwitserland. Vaak heeft u ook een machtiging tot voorlopig verblijf (mvv) nodig.
Daarnaast zijn er een aantal landen die geen vermogensbelasting kennen, de belangrijkste zijn Duitsland, Finland, Griekenland en Ierland. De vermogensbelasting in Spanje en Frankrijk is beperkt (deze landen kennen echter wel schenk- en erfbelasting).
In dit artikel een overzicht van enkele fiscaal-vriendelijke en -onvriendelijke landen. De laagste inkomstenbelasting treffen we aan in Chili (7%), Estland (15%) en Zwitserland (17%). In dit artikel ronden wij percentages en bedragen af op ronde getallen (enkel voor de leesbaarheid).
Waar in Europa betaal je minste belasting? Liechtenstein kent met 2,5% het laagste tarief van Europa, op de voet gevolgd door Bulgarije en Roemenië waar ze dividend belasten met 5 %.