Sinds 1 april 2014 bedroeg de belastingrente 4 procent. Met ingang van 1 juli 2023 is de belastingrente bij de erfbelasting verhoogd naar 6 procent. Deze aan de Belastingdienst te betalen belastingrente is veel hoger dan de rente die u van de bank ontvangt op een spaarrekening.
Dan geldt de wettelijke vastgestelde rente. De waarde van het voordeel per jaar is wettelijk vastgesteld op 6%. Met deze rente en de factor uit de tabel berekenen we over welk bedrag belasting betaald moet worden. Dat is 6% van het erfdeel, vermenigvuldigd met de factor uit de leeftijdstabel.
En als je partner overlijdt, krijg je bijvoorbeeld een hogere vrijstelling dan wanneer je vader overlijdt. Stel je voor dat je € 100.000 erft. Als je deze € 100.000 erft van je overleden moeder, betaal je als kind over € 100.000 - € 21.282 = € 78.818 belasting.
Over elke betaling ná de uiterste betaaldatum van de belastingaanslag rekenen wij invorderingsrente: Termijn 1: 4% over € 300 voor de periode 1 september 2024 tot en met 30 september 2024. Termijn 2: 4% over € 300 voor de periode 1 september 2024 tot en met 31 oktober 2024.
Sinds 1 januari 2024 betaal je 7,5% belastingrente als de Belastingdienst een aanslag erfbelasting oplegt met een te betalen bedrag. Voor de periode 1 oktober 2020 t/m 30 juni 2023 was dit 4% en voor de tweede helft 2023 6%.
Vanaf 1 januari 2024 is de wettelijke rente verhoogd van 6% naar 7% (2% in 2022). In dit artikel beschrijven we enkele gevolgen van deze verhoging voor drie erfrechtelijke situaties.
Hoe wordt de belastingrente berekend? Je betaalt 6 % rente over het bedrag dat je aan inkomstenbelasting moet betalen. De belastingrente wordt berekend over een periode van 1 juli tot zes weken na de datum van de aanslagoplegging.
Voor de inkomstenbelasting bedraagt de belastingrente op dit moment 7,5% en voor de vennootschapsbelasting zelfs 10%, deze percentage worden in 2025 met 1% verlaagd. Bij het te laat betalen van belastingen volgt invorderingsrente, deze bedraagt (slechts) 4%.
Wettelijke rente is de rente die een schuldeiser volgens de wet kan eisen als u een betalingsachterstand heeft. De wettelijke rente voor niet-handelstransacties is sinds 1 januari 2025 6%.De wettelijke rente voor handelstransacties is sinds 1 januari 2025 11,15%.
Schenken
Een goede manier om de erfbelasting zo laag mogelijk te houden is door de uiteindelijke erfenis te verlagen. Dit kan je doen door tijdens je leven schenkingen te doen aan bijvoorbeeld jouw kinderen of kleinkinderen. Hierbij is het wel belangrijk om slim gebruik te maken van de vrijstelling van schenkbelasting.
Wat als je een afbetaald huis erft? Als je een afbetaald huis erft, hoef je geen rekening te houden met hypotheekschulden. De waarde van het huis is dan namelijk hoger dan de schulden, waardoor er geen negatief saldo is. Wel moet je nog steeds erfbelasting betalen over de waarde van het huis.
Nee, bij de verdeling van een nalatenschap is in beginsel geen notaris nodig.
De weduwe of weduwnaar krijgt het vruchtgebruik van de hele nalatenschap. Concreet krijgt de langstlevende het eigen vermogen van zijn overleden partner en de helft van het gemeenschappelijk vermogen in vruchtgebruik. De kinderen erven de blote eigendom.
Als u hoge belastingrente wilt vermijden, dient u de aangifte binnen 3 maanden na afloop van het boekjaar in te dienen. Een andere optie is om binnen 4 maanden een aanvraag van voorlopige aanslag te doen.
Wettelijke handelsrente: 11,15%
Vanaf 1 januari 2024 is de wettelijke rente voor transacties met bedrijven 11,15%.
Voldoe tijdig aan jouw verplichtingen en betaal tijdig, zo voorkom je belasting- en invorderingsrente. Mocht je toch belasting- of invorderingsrente moeten betalen, administreer deze apart. Belasting- en invorderingsrente zijn kosten en derhalve aftrekbaar, in tegenstelling tot belastingen.
Het verschil tussen invorderingsrente en belastingrente
Invorderingsrente is de rente die je betaalt als je de belasting niet op tijd betaalt. Belastingrente is de rente die je betaalt als de belastingdienst je aanslag niet op tijd kan vaststellen, bijvoorbeeld omdat je te laat aangifte hebt gedaan.
Om de rente of interest te berekenen, gebruik je de formule: Kapitaal X procent X tijd. Dit alles deel je door 100 en dan krijg je je interest of je rente.
Wij brengen belastingrente in rekening als wij een aanslag niet op tijd kunnen vaststellen, bijvoorbeeld omdat u te laat aangifte hebt gedaan. Wij vergoeden belastingrente als wij te lang doen over het opleggen van een belastingaanslag.
Ben je het niet eens met de belastingrente op de voorlopige aanslag, dan moet je een verzoek om herziening indienen. Wijst de Belastingdienst het verzoek af, dan kun je daartegen in bezwaar komen.