Vennoten van een VOF worden door de Belastingdienst gezien als inkomstenbelasting-ondernemer. Vennoten van een VOF betalen geen, zoals de vennoten van een BV of NV, vennootschapsbelasting. De belasting die over winst afgedragen moet worden wordt afgerekend via de inkomstenbelasting.
De vennoten in een VOF zijn voor de belasting zelfstandige ondernemers. Zij betalen ieder afzonderlijk inkomstenbelasting over hun deel van de winst. Voor zelfstandige ondernemers bestaan bepaalde belastingvoordelen zoals zelfstandigenaftrek.
De mkb-winstvrijstelling is een percentage van de winst na ondernemersaftrek uit 1 of meer ondernemingen. De vrijstelling bedraagt 12,7% van de winst (in 2024: 13,31%).
Vennoten zijn niet in loondienst bij de vof en ontvangen dus geen salaris. Vennoten kunnen wel een vroegtijdige winstuitkering ontvangen. Dit is een voorschot op de uiteindelijke winstverdeling aan het einde van het jaar.
De vof doet zelf geen aangifte inkomstenbelasting. De winst van de vof verdeel je zoals je met je medevennoten hebt afgesproken.Iedere vennoot doet voor zichzelf aangifte voor de inkomstenbelasting en vermeldt hierin z'n winstdeel.
Urencriterium bij een vof of maatschap
Als je een vof of maatschap hebt, dan geldt het urencriterium per vennoot of maat. Je mag dus niet de samen gemaakte uren bij elkaar optellen. Iedere ondernemer moet 1.225 uren per kalenderjaar besteden aan de onderneming om aan het urencriterium te voldoen.
Nadelen van een VOF
De VOF heeft geen rechtspersoonlijkheid. Dat houdt in dat de vennoten persoonlijk aansprakelijk zijn voor de eventuele schulden die ontstaan. Er is in de wet weinig geregeld over de VOF. Als je geen goed contract hebt voor de vennootschap en er ontstaan problemen, dan biedt de wet geen bescherming.
Veranderingen 2024
Per 1 januari stijgt het basistarief naar 36,97% voor inkomens tot € 75.518 en blijft het belastingtarief voor schijf 2 ongewijzigd. Box 2 wordt opgedeeld in twee schijven. Tot € 67.000 betale ondernemers 24,5% belasting en boven dit bedrag moet er 33,0% belasting worden betaald.
Een gebruikelijke methode om winst te verdelen binnen een VOF is op basis van de kapitaalinbreng van elke vennoot. Hierbij krijgt elke vennoot een percentage van de winst dat overeenkomt met het percentage van het totale kapitaal dat zij hebben ingebracht.
Over het algemeen kun je voor het laten opstellen van een jaarrekening voor een VOF rekening houden met een bedrag tussen de € 200,- en € 400,-, afhankelijk van de complexiteit van de boekhouding.
Tot een inkomen van ongeveer 30.000 euro betaal je geen of bijna geen belasting over je inkomen. Als je echter 100.000 euro verdient, zal je 34% van je inkomsten moeten afstaan aan de Belastingdienst.
Ja, een vof heeft een eigen afgescheiden vermogen. Dit betekent dat het vermogen van de vof losstaat van het eigen vermogen van de vennoten.
Heb je een vennootschap, dan moet je jezelf een loon uitkeren. Hiervoor zal je een loonfiche moeten (laten) opmaken. Wettelijk gezien ben je volledig vrij om te bepalen hoeveel loon je jezelf uitkeert. Natuurlijk moet je wel over de middelen beschikken.
En is uw omzet niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar? Dan kunt u gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). De KOR is een btw-vrijstelling. Dat betekent dat u, als u deelneemt aan de KOR, geen btw mag berekenen aan uw klanten.
Onderneem je in een andere rechtsvorm, zoals een vof, maatschap of bv? Dan heb je eHerkenning nodig voor je btw-aangifte. eHerkenning is een soort DigiD voor ondernemers. Vraag eHerkenning op tijd aan, want zonder kun je geen aangifte doen.
Wanneer je dus in 2023 € 80.000 euro aan belastbaar inkomen hebt (dit is na aftrekposten), dan betaal je 36,97% belasting over de eerste € 75.624.Dat is € 27.958,19.Over de resterende € 4.376 betaal je 49,50%.Dat is € 2166,12.
Fiscaal voordelig bij lagere winsten
Bij lagere winsten (onder de € 100.000) ben je fiscaal gezien voordeliger uit met een VOF dan met een BV. Als vennoot in een vennootschap onder firma betaal je inkomstenbelasting over jouw deel van de winst. Hierbij kun je dezelfde belastingvoordelen krijgen als een zelfstandige.
Vennoten van een VOF worden door de Belastingdienst gezien als inkomstenbelasting-ondernemer. Vennoten van een VOF betalen geen, zoals de vennoten van een BV of NV, vennootschapsbelasting. De belasting die over winst afgedragen moet worden wordt afgerekend via de inkomstenbelasting.
Nadelen van een vennootschap onder firma
Partners zijn niet beschermd tegen rechtszaken tegen het bedrijf en hun persoonlijke bezittingen kunnen in beslag worden genomen om onbetaalde schulden van het bedrijf te dekken.
In een VOF heb je geen salaris. De winstverdeling bepaalt hoeveel IB je moet betalen, niet hoeveel winst er uitgekeerd kan worden. Uitkeren doe je als je verstandig bent op basis van wat er vrij beschikbaar (en dus niet nodig voor de bedrijfsvoering) is.
Wat als je niet aan de 1225 uren eis voldoet? Wanneer je niet aan het urencriterium van 1225 uur voldoet, loop je het recht op fiscale voordelen mis. Hieronder vallen onder andere de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek.
De vof is geen rechtspersoon.Vennoten zijn daarom met hun eigen geld aansprakelijk voor mogelijke schulden van het bedrijf. Een vof is een personenvennootschap, net als de maatschap en de commanditaire vennootschap. Het verschil tussen de maatschap en de vof gaat verdwijnen.