Vanaf een bepaald bruto-inkomen, zijn de heffingskortingen lager en zijn ze vanaf een bruto-inkomen van € 134.930 per jaar (inclusief vakantiegeld) helemaal niet meer van toepassing. Over extra inkomsten, zoals bonussen, een dertiende maand en dus ook het vakantiegeld, ontvang je geen loonheffingskorting.
Netto vakantiegeld berekenen
Vakantiebijslag is voor de loonheffing een 'bijzondere beloning'. Welk loonbelastingtarief daarvoor geldt, vind je op je loonstrook. Dit heet vaak tarief bijzondere beloningen of Percentage BT. Daar komt, als dat van toepassing is, het verrekeningspercentage loonheffingskorting bij.
Als vakantiegeld eens per jaar wordt uitgekeerd, is dit een zogenaamde 'bijzondere beloning'. Daarom wordt het tegen bijzonder tarief belast. Het bijzonder tarief is gebaseerd op het jaarloon dat de medewerker in het voorgaande jaar heeft verdiend.
De heffingskortingen worden met 4,16% verrekend. Dat is € 99,84. Van je bruto vakantiegeld van € 2.400 blijft dan € 2.400 – € 887,28 – € 99,84 = € 1.412,88 netto over. Omgerekend draag je 41,13% af.
In 2025 is de maximale arbeidskorting € 5.599 (dat was € 5.532 in 2024). Vanaf een inkomen van € 43.071 (dat was € 39.957 in 2024) wordt de arbeidskorting steeds lager. Het afbouwpercentage bedraagt 6,51% (dat is gelijk aan 2024).
Vakantiegeld is vaak 8% van je brutoloon. Je moet belasting over je vakantiegeld betalen. Is je jaarinkomen €71.718 of minder? Dan betaal je 36,97% belasting over je vakantiegeld.
Wat is het verschil tussen maandelijks of jaarlijks uitbetalen? Belastingtechnisch gezien maakt dat niets uit. Je krijgt in totaal hetzelfde bedrag uitgekeerd, of je nou kiest voor een maandelijkse of jaarlijkse uitbetaling.
Loonheffing hoef je niet zelf te betalen, dit doet je werkgever of uitkeringsinstantie voor je. Voor de loonheffing 2023 was het basistarief van 37,07% verlaagd met 0,14 procentpunt naar 36,93%.
Dit tarief wordt meestal toegepast op eenmalige uitkeringen of inkomsten die niet regelmatig voorkomen. Denk aan vakantiegeld, een bonus, een ontslagvergoeding, uitbetaling van verlofdagen of een uitkering bij overlijden. We noemen dit 'bijzonder tarief' of 'loonheffing bijzonder tarief'.
Waar de loonbelasting over het vakantiegeld van een parttimer die €1.750 bruto per maand verdient vorig jaar nog werd berekend met een bijzonder tarief van 39,94%, is dat in 2024 5,54%. Voor werknemers met een bruto loon van €3.000 is het tarief van 49,54% naar 41,13% gedaald.
Het in 2024 geldende toptarief van 49,50% blijft in 2025 ongewijzigd. De hoogte van de algemene heffingskorting is afhankelijk van het inkomen in box 1. Naarmate het inkomen stijgt, daalt de korting. De algemene heffingskorting wordt verlaagd van € 3.362 naar € 3.068.
waarom betaal je over bijzonder tarief meer loonheffing? Op je loonstrook zie je dat je over bijzonder tarief meer loonheffing betaalt dan over je normale salaris. Dit komt omdat je loonheffingskorting alleen ontvangt over je normale salaris. Loonheffingskorting wordt meestal verdeeld over twaalf maanden.
Als u de loonheffingskorting nergens laat toepassen, dan ontvangt u maandelijks minder inkomen. U krijgt de korting wel, maar pas als u aangifte inkomstenbelasting doet.
Omdat het vakantiegeld bovenop het reguliere loon komt, kan het zijn dat de heffingskortingen aan het einde van het jaar lager uitvallen. Dan moet er geld terugbetaald worden. Om dat te voorkomen wordt er over het vakantiegeld een extra verrekeningspercentage toegepast.
Kiest u ervoor om géén loonheffingskorting te laten toepassen?Dan krijgt u elke maand netto minder geld op uw rekening.U betaalt dan meer belasting. De Belastingdienst kijkt na uw aangifte inkomstenbelasting hoeveel belasting u betaald heeft en of u de loonheffingskorting terugkrijgt.
U kunt het beste de loonheffingskorting laten verrekenen met uw hoogste inkomen. Dan is uw totale netto-inkomen hoger. Geef uw keuze door aan uw werkgever en aan UWV. Let op: U betaalt te weinig belasting als u de loonheffingskorting laat toepassen op uw uitkering en uw loon.
Als u AOW ontvangt, houdt de Sociale Verzekeringsbank (SVB) bij het uitbetalen van de AOW al rekening met de loonheffingskorting. Is het pensioen hoger dan de AOW?Dan is het raadzaam dat u de korting laat toepassen op uw pensioen in plaats van op de AOW.
Voor inkomens tot € 73.031 is het tarief 36,93%.Voor inkomens boven dat bedrag is het hoogste tarief 49,50% . Vakantiegeld is een vorm van inkomen dat wordt betaald naast het reguliere salaris. Daarom is het onderworpen aan het hoogste toepasselijke belastingtarief voor de werknemer.
Uw vakantiegeld is 8% van uw bruto-uitkering. Hier trekken wij loonbelasting en premies van af. Het nettobedrag dat overblijft, maken wij over op uw rekening. Hoeveel vakantiegeld u precies krijgt, ziet u op de betaalspecificatie van uw vakantiegeld.
Waarom lijkt vakantiegeld zwaarder belast? Vakantiegeld wordt dus niet zwaarder belast dan je reguliere inkomen, maar het lijkt wel zo. Dit heeft ermee te maken dat het bedrag in één keer wordt uitbetaald, waardoor je in die specifieke maand meer inkomen hebt.
Arbeiders. De bedrijfsvoorheffing op het vakantiegeld voor de arbeiders bedraagt: 17,16% voor belastbare vakantiegelden tot 1.700 euro (inkomsten 2025)23,22% voor belastbare vakantiegelden boven dit bedrag.
Loonheffing bijzonder tarief is namelijk in alle gevallen hoger dan de reguliere loonheffing. Dat komt omdat de loonheffingskorting in principe voor het gehele jaar al verdeeld is per maand. Alles wat dus nog extra verdiend wordt, komt niet meer in aanmerking voor deze loonheffingskorting.